1- Aşağıdaki yazılı unsurlardan hangisi Katma Değer Vergisi matrahına dahil edilmez?
a) Sigorta, komisyon ve benzeri gider karşılıkları,
b) Faiz,
c) Vade farkı,
d) Teslim ve hizmet işlemlerinde fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen ticari teamüllere uygun miktardaki ıskontolar.
2- Aşağıdaki istisnalardan hangisi tam istisna kapsamında değildir?
a) Bankalar kanunu uyarınca; mal ve hakların Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna teslimi,
b) Uluslararası anlaşmalar gereğince vergi muafiyeti tanınan uluslararası kuruluşlara yapılan teslimler ,
c) Yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki makine teslimleri ,
d) Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık işleri.
3- Aşağıdaki teslimlerden hangisi Katma Değer Vergisinden istisna değildir?
a) Basit usulde vergilendirilen mükellefler tarafından yapılan teslim ve hizmetler,
b) Zirai amaçlı su teslimleri,
c) Konut yapı kooperatiflerinin üyelerine konut teslimleri,
d) Tarımsal kooperatifler tarafından çiftçilere yapılan zirai ilaç teslimleri.
4- Aşağıdaki işlemlerden hangisi Katma Değer Vergisi İstisnaları arasında yer almaz?
a) Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre yapılan devir işlemleri,
b) İktisadi işletmelere dahil olan gayrimenkulların kiralanması işlemleri,
c) Prodüktörlerin sigorta muamelelerine ilişkin işlemleri,
d) Tali acentelerin sigorta muamelelerine ilişkin işlemleri.
5- Katma Değer Vergisi Kanunu’na göre aşağıdakilerden hangisi mükelleflerin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan Katma Değer Vergisinden indirilebilir.
a) Zayi olan malların alış vesikalarında gösterilen Katma Değer Vergisi,
b) Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen Katma Değer Vergisi,
c) İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen Katma Değer Vergisi,
d) Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen Katma Değer Vergisi.
6-Aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan KDV gider olarak kabul edilir,
b) Mükellefçe indirilebilecek KDV gider olarak kabul edilir,
c) Mükellefçe indirilebilecek KDV istenirse maliyet hesaplarına dahil edilebilir,
d) İndirilemeyecek KDV gider veya maliyet unsuru olarak kabul edilir.
7-Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi İstisnasından vazgeçemeyecekler arasında bulunmaktadır ?
a) Tali sigorta acenteleri,
b) Basit usulde vergiye tabi olan mükellefler,
c) Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçiler,
d) Konut yapı kooperatifleri.
KDV KONU TESTİ 2
Soru 1- Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi’nin konusuna girmez?
a) Kamu sektörü tarafından yapılan ithalat.
b) Gümrük depolarında tasfiye amacıyla yapılan satışlar.
c) Bilançonun aktifindeki bir gayrimenkulün kiraya verilmesi.
d) Arizi faaliyetler çerçevesinde yapılan teslim ve hizmetler
Soru 2- Aşağıdakilerden yanlış olanını işaretleyiniz
a) Teslim, mal üzerindeki tasarruf etme yani müllkiyet hakkının başkasına devredilmesi olduğundan bir malın ariyeten veya ödünç olarak verilmesi teslim sayılmayacaktır.
b) Teslim fiilinin tamamlanması için malın gönderildiği yere mutlaka varması veya bu gönderme veya tevdi etmenin alıcının ıttılaına ulaşması da şart değildir. Alıcının bil-gisi dışında dahi olsa, malın alıcı adına hareket eden bir kişiye, mesela alıcının memuru veya vekiline veya gönderilmek üzere nakliyeci veya sürücüye tevdii halinde de teslim gerçekleşmiş sayılacaktır.
c) Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri şekillerdeki dağıtımlar da mal teslimi sayılacaktır.
d) Bedelsiz teslimler (hibe) Katma Değer Vergisine tabi değildir.
Soru 3-Aşağıdakilerden hangisi teslim sayılan hallerden değildir?
a) Vergiye tabi malların işletme personeline ücret, prim, ikramiye, hediye, teberru gibi namlarla verilmesi.
b) Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyetliğin devri.
c) Döküntü ve tali maddelerin geri verilmesi.
d) Akaryakıt ticareti ile uğraşan bir şahsın bu akaryakıtın bir kısmını özel otomobilinde kullanması
Soru 4- Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisinin özelliklerindendir?
a) Nötr ve tarafsız bir vergidir.
b) İndirim mekanizmasına sahiptir.
c) Vergi maliyet içerisine girmediğinden vergi mükerrerliği doğmamaktadır.
d) Hepsi
Soru 5- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Bir avukatın, bir terzinin davasına bakmasına karşılık, terzinin ona bir elbise dikmesi halinde bir hizmetin bedeli diğer bir hizmetle ödenmiş bulunmaktadır. Bu durumda her iki hizmet ayrı ayrı katma değer vergisine tabi olacaktır.
b) Bir mühendisin, dayanıklı tüketim malları ticareti ile uğraşan bir şahsa bir proje çizmesi ve proje bedeline karşılık söz konusu şahıstan bir buzdolabı alması halinde, bu hizmetin bedelini bir mal teslimi oluşturmaktadır. Buna göre her iki işlemde ayrı ayrı katma değer vergisine tabi olacaktır.
c) Taahhüt suretiyle inşaat işleri yapan bir işletmenin sahibi mühendislerini, işçilerini seferber edip, işletmeye ait inşaat malzemelerini de kullanmak suretiyle kendine villa yaptırırsa, bütün bu malzeme ve işgücü çekişleri için KDV hesaplamak zorundadır.
d) Üretip sattığı mallardan bir kısmını zaman zaman hediye olarak işçilerine dağıtan işletmenin bu teslimleri ücret olarak nitelendirildiğinden ayrıca katma değer vergisine tabi tutulmaz.
Soru 6- Aşağıdakilerden hangisi katma değer vergisine tabi değildir?
a) İşçilere işyerinde veya müştemilatında yemek verilmesi
b) Personelin toplu olarak işyerine gidip gelmesini sağlamak amacıyla yapılan taşıma hizmetleri
c) Demirbaş olarak verilen giyim eşyası
d) Hepsi
Soru 7- Aşağıdakilerden yanlış olanını işaretleyiniz.
a) At yarışı ve diğer müşterek bahis ve talih oyunlarında mükellef bu oyunların bayileridir.
b) Mal teslimi ve hizmet ifalarında mükellef , bu malları teslim edenler veya hizmeti yapanlardır.
c) TRT Kurumu’nca yapılan hizmetlerde mükellef TRT Genel Müdürlüğüdür.
d) İsteğe bağlı mükellefiyette talepte bulunanlar mükellef olacaktır.
Soru 8- Türkiye’de organik tarım ile uğraşan bir firma Fransa’da yerleşik bir firmadan Türkiye’de üreteceği organik tarım ürünleri ile ilgili olarak danışmanlık hizmeti almaktadır. Buna göre her iki firmanın Katma Değer Vergisi karşısındaki durumunu kısaca açıklayınız.
Soru 9-Fazla ve yersiz uygulanan katma değer vergisinin iadesi ile bu konuda Maliye Bakanlığınca yapılan düzenlemeler hakkında bildiklerinizi yazınız.
Soru 10-Katma Değer Vergisinde Sorumluluk Uygulamasının nedenleri ile bu konuda Maliye Bakanlığınca yapılan düzenlemeler hakkında bildiklerinizi yazınız.
KDV KONU TESTİ 3
1- Katma Değer Vergisini diğer harcama vergilerinden ayıran ve üstün kılan yönü,……………. mekanizmasına sahip olmasıdır.
2- Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri şekillerdeki dağıtımlar da ………teslimidir.
3- Katma Değer Vergisi bir işlem vergisidir. Bu bakımdan KDV …..………., …………ve ………….olarak adlandırılan üç işlem grubu üzerinde uygulanabilir.
4- Trampa,………………….. teslim sayılmaktadır.
5- Hizmet, ………….,, ……………………………………... ve ……………………………… dışında kalan işlemlerdir.
Soru :Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 6. maddesine göre işlemlerin Türkiye’de
yapılmasından kasıt; (Cevaplar 6 ve 7 nci sıraya yazılacaktır)
6- ……………… …………………………………………………………………………..…,
7- …………………………………………………………………………………………..…..
8- Fiili veya kaydi envanter sırasında belgesiz mal bulundurduğu veya belgesiz hizmet satın aldığı tespit edilenler, bu alışlar nedeniyle ziyaa uğratılan KDV’den sorumludurlar. Bu mükelleflere söz konusu alışlarına ait belgelerin ibrazı için tespit tarihinden itibaren …………………… süre verilir.
9- Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde vergiyi doğuran olay, …………………………… ……………………………………………... meydana gelecektir.
… 10- Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde vergiyi doğuran olay …………………………………………………………………………………………………
meydana gelmiş sayılacaktır.
11-İhraç kaydıyla teslim edilen malların teslim tarihini izleyen ay başından itibaren ………… içinde ihraç edildiğini gösteren ihracatçı gümrük beyannamesinin vergi dairesine ibraz edilmesi üzerine tecil edilen vergi ……….. olunur.
12-İhracat Vergi Usul Kanunu’nda yazılı mücbir sebepler veya beklenmedik durumlar nedeniyle verilen ek sürelere rağmen gerçekleşmediği takdirde tecil edilen KDV’nin, sadece ……………….. uygulanmak suretiyle tahsili söz konusudur.
Soru: Bir teslimin ihracat teslimi sayılabilmesi için; (Cevaplar 13 ve 14 ncü sıraya yazılacaktır.)
13- …………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………..…,,
14- ……………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………..., ………………………………………………………….koşullarının gerçekleşmesi gereklidir.
15-Malın gümrük bölgesinde geçtiğinin “ ………………………………………. “ ile tevsik edilmesi gerekir.
16-Yurt dışındaki müşteri tabiri “ …………………………………………………………….. ……………………………………………………………………………………………….... …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….tanımlanmıştır.
17-Tam İstisna : …………………………………………………………………………….… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ifade eder.
18-Kısmi İstisna: ……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ifade eder.
19-İthalatta vergiyi doğuran olay, …………………………………………………………....., ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. meydana gelecektir.
20-Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda …………………..… devri anında vergiyi doğuran olay meydana gelmiş sayılacaktır.
21-Spor-Toto, piyango (Milli Piyango Dahil) ve benzeri oyunlarda oyunların ………………………………………. mükellef olacaktır.
22-Vergiye tabi bir işlem söz konusu olmadığı halde vergi uygulanması veya yanlışlıkla olması gerekenden daha fazla vergi hesaplanması halinde yersiz olarak uygulanan bu vergilerin iadesi konusunda ……………………………………… yetkili kılınmıştır.
23-Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işlerinde, fason hizmet bedeli üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin ……… ‘ü fason iş yaptıranlar tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilmek üzere tevkifata tabi tutulacak …………. ‘ü ise fason iş yapana ödenecektir.
24-Malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi halinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere vergiyi doğuran olay ……………………………………………………………………. anında meydana gelecektir.
25-İç gümrüklerden yapılan ihracatta istisnanın beyanı açısından gümrük beyannamesinin işlem gördüğünü belirten …………………………..tarihi yerine malların yurt dışına çıktığını belirten kaşedeki tarih esas alınacaktır.
26-Gelir Vergisi Kanunu’nun 18.maddesi kapsamına giren teslim ve hizmetleri münhasıran aynı Kanun’un 94.maddesinde sayılan kişi veya kuruluşlara yapanların katma değer vergisi, ……………………………………………………………………………… beyan edilecektir.
Soru: Yurt dışına gönderilen hizmetlere, katma değer vergisi istisnası uygulanabilmesi için
hangi şartların gerçekleşmiş olması zorunludur?(Cevaplar 27,28,29 ve 30
ncu sıraya yazılacaktır)
27- ……………………………………………………………………………………………..
28- ……………………………………………………………………………………………...
29- ……………………………………………………………………………………………..
. 30- ……………………………………………………………………………………………..
Soru : Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesinde sayılan mal ve hakların kiraya verilmesi
halinde;(Cevaplar 31 ve 32 nci sıraya yazılacaktır.)
31- …………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………..…..
32- …………………………………………………………………………………………. ...,
şartları çerçevesinde KDV kiracı tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenecektir.
33-Fiili veya kaydi envanter sırasında belgesiz mal bulundurduğu veya belgesiz hizmet satın aldığı tespit edilenler alış belgelerini kanunun öngördüğü sürede ibraz etmemeleri halinde KDV, …………bedeli üzerinden alışlarını belgeleyemeyen mükellef adına re’sen tarh edilir.
34-Belgesiz alınan mal ve hizmetleri satanlara, vergi inceleme raporuna istinaden bu satışlarla ilgili KDV tarhiyatı yapıldığı takdirde, ziyaa uğratılan vergi ve cezası ………………..ayrıca aranmaz
35-Kısım kısım mal teslimi veya hizmet yapılması mutad olan veya bu hususlarda mutabık kalınan hallerde …………………………………………..…….veya bir kısım ……............yapılması anında vergiyi doğuran olay meydana gelecektir.
Konfeksiyon mamulleriüretim ve ticareti işi ile uğraşan (X) Ltd Şti’nin 2005/Ocak ayı işlemleri aşağıdaki gibidir. KDV oranı % 18 ‘dir. (Cevaplar 36,37,38,39 ncu sıralara yazılacaktır)
İhracat Teslimleri : 14.000.YTL
Yurt İçi Teslimler : 10.000.YTL
Önceki Dönemden Devreden KDV : 1.000.YTL
Bu Dönemde İndirilecek KDV : 2.000.YTL
İhracat edilen mamul ile ilgili yüklenilen KDV : 800.YTL
36- Yukarıdaki verilere göre İhracat İstisnası : ……………
37- Yukarıdaki verilere göre KDV Matrahı : ……………
38-Yukarıdaki verilere göre iade edilecek KDV : …………...
39-Yukarıdaki verilere sonraki döneme devredecek KDV : …………..
Konfeksiyon mamulleri imalatı işi ile uğraşan (C) LtdŞti’nin 2005/Ocak ayı işlemleri aşağıdaki gibidir. KDV oranı % 18 dir.(Cevaplar 40,41,42,43ncü sıralara yazılacaktır.)
İhraç Kaydıyla Teslim Bedeli : 12.000 YTL
Yurt İçi Satışlar : 8.000YTL
Önceki Dönemden Devreden KDV : 1.000.YTL
Bu Dönemde İndirilecek KDV : 500.YTL
40-Katma Değer Vergisi Matrahı : …………..
41-Yukarıdaki verilere göre Tecil Edilebilir KDV : ………….
42- Yukarıdaki verilere göre Tecil Edilecek KDV : .…………
43- Yukarıdaki verilere göre Hesaplanan KDV : …………
44- Yukarıdaki verilere göre İade Edilecek KDV : ….....……
45- Türk mimarlık firmasının Almanya’da yapılacak işyerine ait projeyi Alman firmasına satması …………………… ihracıdır.
46-Konak Belediyesi Kemeraltı’nda sahibi olduğu iki adet işyeri ile bir iş makinesini (A) Ldt. Şirketine kiraya vermiştir. Bu kiralamaların Katma Değer Vergisi karşısındaki durumunu
irdeleyiniz.
Başarılar dilerim.
Soru 1-KDV Kanunu’nun 9. maddesinde, mükellefin Türkiye’de ikametgahının, işyerinin, kanuni ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde ve gerekli görülen diğer hallerde, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları, verginin ödenmesinden sorumlu tutma konusunda Maliye Bakanlığı’na yetki verilmiştir.
Maliye Bakanlığı’nın bu yetki kullanımı ile ilgili aşağıdaki bilgilerden hangisi doğru değildir?
Maliye Bakanlığı bu yetkisini;
a- Tekstil ve Konfeksiyon sektöründe fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon hizmetleri için kullanılmıştır.
b- KDV Kanunu’nun 17/1. maddesinde sayılan kimi kurum ve kuruluşların 91 Seri Nolu KDV Genel Tebliğinde belirtilen koşullarla yaptıkları alımlarında kullanmıştır.
c- Bazı kiralama ve reklam hizmetlerinde sorumluluk uygulamasında kullanılmıştır.
d- Maliye Bakanlığı bu yetkisini hiç kullanmamıştır.
Soru 2-Aşağıdaki işlemlerin hangisinde vergiyi doğuran olay gerçekleşmemiştir?
a-İşlem bedeli henüz ödenmemiş olmakla birlikte fatura düzenlenmesi,
b-Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri enerji dağıtımı,
c-Alıcıya gönderilmek üzere nakledilen malların yolda kaybolması,
d-Komisyoncular vasıtasıyla yapılan satışlarda malın alıcıya teslimi,
Soru 3-Aşağıdakilerden hangisi 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununda yer alan indirim ve iade hakkı tanınan istisnalardan değildir?
a-İhracat istisnası,
b-Araçlar, Petrol Aramaları ve Teşvik Belgeli Yatırımlarda istisna,
c-Transit Taşımacılık İstisnası,
d-Sosyal ve Askeri Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar,
Soru 4-Vergiye tabi bir işlem söz konusu olmadığı veya katma değer vergisini fatura ve benzeri vesikalarda göstermeye hakkı bulunmadığı halde düzenlediği bu tür vesikalarda katma değer vergisi gösterenler aşağıdaki işlemlerden hangisini uygularlar?
a-Öderler, b-Ödemezler,
c-İade ederler, d-Hiçbiri
Soru 5-KDV Beyanı ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
a- Kendilerine vergi kesme sorumluluğu yüklenen kimseler vergiye tabi işlemlerin bulunmadığı dönemlerde de beyanname verirler.
b- İthalatta alınan KDV gümrük makbuzunda ayrıca gösterilir.
c- Mükelleflerin o dönemde vergiye tabi işlemleri bulunmasa da beyanname vermeleri gerekir.
d- Mükellefin ölümü halinde beyanname verme süresine üç ay eklenir.
Soru 6-3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunundaki ihracat istisnasının uygulanacağı tarih aşağıdakilerden hangisidir?
a-Malın sürücüye teslimi, b-Fatura tarihi,
c-Malların yabancı ülkeye varış tarihi, d-Gümrük bölgesinden çıktığı (Fiili ihraç) tarihi,
Soru 7-Aşağıda belirtilen durumlardan hangisinde mükellefler ödedikleri katma değer vergisini vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden indirebilirler?
a-İşletme olarak kullanılanlar hariç, fiilen işetmelere ait binek otomobillerinin alış belgelerinde gösterilen KDV,
b-Zayi olan malların alış belgelerinde gösterilen KDV,
c-Amortismana tabi iktisadi kıymetlere ilişkin KDV,
d-Kanunen kabul edilmeyen giderlere ilişkin ödenen KDV,
Soru 8-Firmaların ihraç edilmek üzere mal teslim etmeleri halinde, KDV Kanunu’nun 11/1-c maddesine göre tecil-terkin kapsamında işlem yapılması mümkündür. KDV uygulamasında tecil-terkin işlemleri ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi söylenemez?
a-İhracatçıya mal teslim edenlerin “imalatçı” vasfını haiz olması gerekir.
b-Sanayi Sicil belgesini sonradan alan mükelleflerin, bu belgenin bulunmadığı dönemlerde, sanayi sicil belgesinin gerektirdiği şartları taşıdıkları vergi dairesi müdür yardımcısı başkanlığında yaptırılacak yoklama ile tespit edilmişse, bu dönemler için de tecil-terkin kapsamında işlem yapılması mümkündür.
c-Mallar ihracatçıya teslim edildikten sonra 1 ay içinde ihraç edilmelidir.
d-İhraç edilmek üzere imalatçılardan mal alınırken KDV ödenmez.
Soru 9-Aşağıdaki vergilerden hangisi mükelleflerin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katmadeğer vergisinden indirilir?
a-Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen katma değer vergisi,
b-Deprem, sel felaketi ve Maliye Bakanlığı’nın yangın sebebiyle mücbir sebep ilan ettiği yerlerdeki yangın sonucu zayi olanlar hariç olmak üzere, zayi olan mallara ait katma değer vergisi,
c-İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen katma değer vergisi,
d-Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler nedeniyle ödenen katma değer vergisi,
Soru 10-Türkiye’de mükellef olan (A) yurtdışından ithal ettiği makinelerin montajı için yurtdışındaki (B) firmasına bedel ödemektedir. Yurtdışından ithal edilen hizmet KDV’ye tabi midir, değil midir?
a- Hizmet yurtdışındaki (B) firması tarafından verildiğinden KDV’ye tabi değildir.
b- KDV’ye tabi değildir. Çünkü KDV’yi tahsil edecek olan (B) firması yurtdışında yerleşik olan bir firmadır.
c- Hizmetin ifa edildiğinin tespiti zor olduğundan KDV’ye tabi değildir.
d- Verilen hizmetten Türkiye’de faydalanıldığından KDV’ye tabi olacak, (A) firması tarafından sorumlu sıfatı ile 2 Nolu KDV Beyannamesi ile beyan edilip ödenecektir.
Soru 11-Aşağıdakilerden hangisi KDV sisteminin en önemli özelliği olan indirim mekanizmasının işleyişi ile ilgili değildir?
a-Nihai tüketiciye kadar bütün safhalarda alınan vergiden bir önceki safhanın vergisi düşülür, bakiye vergi Hazine’ye intikal eder.
b-Mükellefler, vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan KDV’den kendilerine yapılan teslim/hizmetlerle ilgili KDV’yi indirebilirler.
c-Nihai tüketici mükellef sıfatıyla vergiyi öder.
d-İndirim hakkı tanınmayan işlemlere isabet eden KDV indirim konusu yapılamaz.
Soru 12- Katma Değer vergisi’nin en belirgin özelliği;
a-Yansıtılabilir bir vergi olması,
b-Üretim safhasından tüketim safhasına kadar her safhada etkin bir biçimde uygulanabilen bir vergi olması,
c-İndirim mekanizmasına sahip olması,
d-Hepsi,
Soru 13-Aşağıdaki işlemlerden hangisi teslim hükmünde değildir?
a-Bir mal üzerindeki tasarruf hakkının devri,
b-Bir şeyi yapmamayı taahhüt etmek,
c-Vergiye tabi malların işletme sahibi tarafından özel ihtiyaçlarda kullanılmak üzere işletmeden çekilmesi,
d-Bir malın alıcıya veya onun adına hareket eden kişiye tevdii,
Soru 14-Aşağıdaki işlemlerden hangisi sorumlu sıfatıyla KDV ödenmesini gerektirmez?
a- Güvenlik hizmetleri,
b- Temizlik hizmetleri,
c- Kamu kurum ve kuruluşlarına yemek hizmeti verilmesi,
d- Sağlık hizmeti alınması,
Soru 15-Aşağıdaki teslimlerden hangisi KDV’den istisna değildir?
a- Mal ve hizmet ihracatı,
b- İmalatçılar tarafından ihraç edilmek üzere ihracatçılara yapılan mal teslimi,
c- Kamu kurum ve kuruluşlarına yapılan teslimler,
d- Türkiye’de ikamet etmeyen yolculara yapılan teslimler,
Soru 16- Aşağıdakilerden hangisi KDV matrahında değişiklik vuku bulduğunda düzeltme işlemi yapılması ile ilgili değildir?
a- Malların iade edilmesi,
b- İşlemin gerçekleşmesi,
c- İşlemden vazgeçilmesi,
d- Verginin indirim konusu yapılmamış olması,
Soru 17-Aşağıdakilerden hangisi Özel Tüketim vergisi uygulamasında vergiyi doğuran olayın belirlenmesi ile ilgili değildir?
a-İlk iktisap hallerinde malın ilk iktisabı,
b-Malın tesliminden önce fatura düzenlenmişse, faturanın düzenlenmesi,
c-Kısım kısım mal tesliminde her bir kısmın teslimi,
d-Fatura bedelinin ödenmesi,
Soru 18-Aşağıdakilerden hangisi Özel Tüketim Vergisi’nin özellikleri arasında sayılmaz?
a-Hizmet ifaları vergiye tabidir.
b-Vergi , listelerde yer alan mallardan tek aşamada alınır.
c-Vergi bazı mallarda maktu olarak, bazı hallerde matraha oran uygulanarak hesaplanır.
d-ÖTV, fatura üzerinde ayrıca gösterilir.
Soru 19- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a-ÖTV’ye tabi mallar, Kanuna ekli 4 ayrı liste halinde sayılmıştır.
b-ÖTV Kanunu’na ekli listelerde yer alan mallara listede karşısında gösterilen oran ya da tutara göre vergi uygulanır.
c-Bakanlar Kurulu/’un ÖTV tutar ya da oranları üzerinde değişiklik yapma yetkisi vardır.
d-İhraç edilen mallar ÖTV’ye tabidir.
Soru 20-Aşağıdakilerden hangisi KDV için söylenemez?
a-İşlem vergisidir.
b-Teslimin her aşamasında ürüne eklenen değer üzerinden alınır.
c-Kişinin geliri arttıkça ödediği vergi de artar.
d-Tüketim vergisidir.
Soru 21-Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi’nin matrahına dahil edilemez?
a-Özel Tüketim Vergisi,
b-Özel İletişim Vergisi,
c-İthalat sırasında ödenen vergiler,
d-Elektrik Tüketim Vergisi,
Soru 22-Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanunu’na göre teslim sayılan hallerden değildir?
a-Vergiye tabi malların her ne suretle olursa olsun, vergiye tabi işlemler dışındaki amaçlarla işletmeden çekilmesi,
b-Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma v.b. şekillerdeki dağıtımlar,
c-Vergiye tabi malların, üretilip teslimi vergiden istisna edilmiş olan mallar için her ne suretle olursa olsun kullanılması veya sarfı,
d-Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyedliğin devri,
Soru 23- Aşağıdakilerden hangisi KDV matrahına dahil olmayan unsurlardandır?
a-Vade farkı, fiyat faktı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler,
b-Ambalaj giderleri, sigorta, komisyon vb. gider karşılıkları,
c-Hesaplanan katma değer vergisi,
d-Mal ve hizmet bedeli,
Soru 24- Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanununda yer alan tecil-terkin uygulamasından yararlanamaz?
a- İmalatçı vasfını taşıyan satıcıların, ihracatçılara yaptığı ihraç kayıtlı teslimler
b- İmalatçı vasfına sahip olan veya olmayan tüm mükelleflerin DTSŞ veya SDTŞ statüsüne sahip ihracatçılara yaptığı ihraç kayıtlı teslimler,
c- İmalatçı ihracatçının yurtdışına mal ihracatı
d- Özel Finans Kuruluşlarının ihracatçılara veya izin belgeli satıcılara yaptığı ihraç kayıtlı teslimler
Soru 25- Adi ortaklıklarda Katma Değer Vergisi kimin adına tarh edilir?
a- Ortaklara ayrı ayrı b- Ortakların tümüne
c- En büyük pay sahibi ortak adına d- Adi ortaklık adına
Soru 26- Vergiye tabi malların her ne suretle olursa olsun, vergiye tabi işlemler dışındaki amaçlarla işletmeden çekilmesi, vergiye tabi malların işletme personeline ücret, prim, ikramiye, hediye, teberru gibi namlarla verilmesi teslim sayılır mı, KDV’ye tabi tutulması gerekir mi?
a- Teslim sayılmaz, KDV’ye tabi tutulmaz
b- Teslim sayılır, KDV’ye tabi tutulur
c- Teslim konusuna girmez
d- KDV konusuna girmez
Soru 27- İlk defa trafiğe tescil edilecek binek otomobil satışında KDV oranı kaçtır?
a- %10 b- %1
c- %18 d- %23
Soru 28- Adi ortaklıklarda katma değer vergisinin ödenmesinden aşağıdakilerden hangisi sorumludur?
a- En büyük paya sahip ortak
b- Müteselsilen sorumlu olmak üzere ortaklardan herhangi biri
c- Adi ortaklık
d- Hiçbiri
Soru 29- B A.Ş.’nin Sosyal Hizmetler ve Çocuk Esirgeme Kurumu’na yaptığı gıda maddesi bağışının KDV karşısındaki durumu nedir?
a- B A.Ş. KDV dahil fatura keser
b- B A.Ş. KDV hariç fatura keser
c- B A.Ş. hiçbir fatura düzenlemez
d- B A.Ş. fatura düzenler ama KDV gösterilmez
Soru 30- Aşağıdakilerden hangisinde indirim konusu KDV giderleştirilmez?
a- Binek otomobillere ait KDV
b- Promosyon ürünlerine ilişkin KDV
c- Dayanıklı tüketim malı ticareti yapan işletmenin mal alımlarındaki KDV
d- Zayi olan emtiaya ilişkin KDV
Soru 31- Aşağıdakilerden hangisi hizmet ihracı şartlarından biri değildir?
a- Hizmetten yurtiçinde yurtdışı müşterinin yararlanması
b- Fatura ve benzeri belge, yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
c- İhraç bedeli döviz olarak Türkiye’ye getirilmelidir.
d- Hizmetten yurtdışında yaralanmalıdır.
Soru 32- Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanunundaki özel matrah şekillerinden değildir?
a- Spor-Toto oyununda ve Milli Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katılma bedeli
b- Altından mamul veya altın ihtiva eden ziynet eşyaları ile sikke altınların teslim ve ithalinde matrah, külçe altın bedeli düşüldükten sonra kalan miktardır.
c- Tekel ürünleri, gazete-dergi vb., otobüs ve metro kartları, telefon kartları
d- Hiçbiri
| CEVAPLAR | |
| 1- d | 12- d 23- c |
| 2- b | 13- b 24- c |
| 3- d | 14- d 25- d |
| 4- a | 15- c 26- b |
| 5- a | 16- d 27- c |
| 6- d | 17- d 28- b |
| 7- c | 18- a 29- d |
| 8- c | 19- d 30- c |
| 9- c | 20- c 31- a |
| 10- d | 21- b 32- d |
| 11- c | 22- b |
A-AŞAĞIDAKİ İFADELERİN DOĞRU VEYA YANLIŞ OLDUĞUNU SADECE BELİRTİNİZ(HER BİR SORU 1 PUANDIR. TOPLAM 20 PUAN)
1-Belediyeler tarafından yapılan tüm mal teslimi ve hizmet ifaları kdv.nin konusuna girer( )
2-Resmi makamlar tarafından yapılan her türlü ithalat kdv.nin konusuna girmez( )
3-Hazinece yapılan taşınmaz mal satışları kdv.nin konusuna girer.( )
4-Boru hattı ile su teslimleri diğer faliyetlerden doğan teslim ve hizmetlerdendir.( )
5-Arızi olarak yapılan ticari faaliyetler kdv.nin konusuna girmez.( )
6-Arızi olarak yapılan serbest meslek faaliyetleri kdv.nin konusuna girer.( )
7-Mal trampası kdv.nin konusuna girer.( )
8-Vergiye tabi malların vergiye tabi işlemler dısındaki amaçlarla işletmeden cekilmesi teslimdir.( )
9-kap ve ambalajların geri verilmesinin mutat olduğu durumlarda teslim bunlar dışındaki maddeler itibariyle yapılmıs sayılır.( )
10-Basit usule tabi mükelleflere yapılan teslimler kdv.den istisnadır.( )
11-Askeri fabrikaların tüm teslimleri kdv.den istisnadır.( )
12-Bankalar isterlerse işlemlerini kdv.ye tabi tutabilirler.( )
13-Bankaların gayrimenkullerini satmaları kdv.ye tabidir.( )
14-KDV den istisna edilecek işlemleri belirlemeye bakanlar kurulu yetkilidir.( )
15-Uluslar arası işlemlerin KDV den istisna tutulabilmesi için mutlaka kdv kanununa hüküm eklemek gerekir.( )
16-Bedelin biletle tahsil edildiği hallerde bilet bedeli kdv dahil edilerek tespit edilecek ,kdv müşteriye ayrıca yansıtılacaktır.( )
17-Alınan avanslar kdv.nin matrahına dahildir.( )
18-Para ile temsil edilmeyen menfaatler kdv matrahına dahil edilir.( )
19-Bedelin menfaat gibi paradan başka değerler olması halinde kdv matrahı bu değerlerin rayiç bedelidir.( )
20-Teslimleri vergiden istisna edilen mal ve hizmetlerin ithali kdv.nin konusuna girmez.( )
B-AŞAGIDAKİ SORULARDA DOĞRU ŞIKKI CEVAP KAĞITLARINA BELİRTİNİZ?(her bir soru 2 puandır.toplam 20 puan)
1_-Aşağıdakilerden hangisi kdv.nin konusuna girmez.
a-kızılay ın kan ürünleri ithalatı
b-hazinenin altın ithalatı
c-belediyenin gayrimenkul satışları
d-özelleştirme idaresince yapılan arazi satışları
2-Aşağıdakilerden hangisi mal teslimi sayılmaz
a-trampa
b-imalat
c-gaz dağıtımı
d-su teslimleri
3-KDV nin konusuna girmesi bakımından aşağıdaki faaliyetlerden hangisinde devamlılık aranmaz.
a-serbest meslek faaliyetlerinde
b-zirai faaliyetlerde
c-genel bütçeli dairelerin ticari faaliyetlerinde
d-işyeri açmaksızın yapılan serbest meslek faaliyetlerinde
4-Aşağıdakilerden hangisinde vergiyi doğuran olay meydana gelmez
a-mal bedelinin önceden tahsili
b-gümrük vergisi ödeme mükellefiyetinin başlaması
c-malın nakliyeciye teslimi
d-malın kargo ile gönderilmesi
5-Mal bedeline mahsuben avans ödenmesi durumunda aşağıdakilerden hangisi doğrudur
a-vergiyi doğuran olay meydana gelir
b-vergiyi doğuran olay meydana gelmez
c-vergiyi doğuran olay için faturanın düzenlenmesi beklenir
d-vergiyi doğuran olay için mal bedelinin tamamen ödenmesi beklenir.
6-Belgesiz mal bulunduranların bu mallara ait belgeleri tamamlamaları için kaç gün süre verilir.
a-10 gün
b-7 gün
c-15 gün
d-30 gün
7-Türkiye de faaliyet gösteren GSM operatörlerinin yurt dışındaki operatörlerin abonelerine Türkiye de verdiği hizmetler;
a-kdv ye tabidir
b-Kdv den istisnadır
c-Kdv nin konusuna girmez
d-Kdv den muaftır.
.
8-ihracatın süresinde gerçekleşmemesi halinde tecil edilen vergi ile birlikte aşağıdakilerden hangisi tahsil edilir.
a-gecikme zammının %50 fazlası ile birlikte
b-gecikme zammı
c-tecil faizi ile birlikte
d-tecil faizinin %50 fazlası
9-mücbir sebepler dışında ihracatın beklenmedik nedenlerle gerçekleşmemesi durumu için aşağıdakilerden hangisi doğrudur.
a-Maliye bakanlığınca 3 aya kadar süre verilebilir.
b-Maliye bakanlığınca 3 ay süre verilir.
c-Mücbir sebep olmadığından süre verilmez.
d-Defterdarlık’ça 15 gün süre verilir.
10-İhracat Teslimi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır
a-Teslim yurtdışındaki müşteriye yapılmalıdır.
b-Malın yurtdışı müşteriye gönderilmek üzere Gümrük antreposuna konulması ihracat teslimi sayılır.
c-Malın Serbest Bölgedeki alıcıya teslimi ihracat teslimi sayılır.
d-Sadece a ve c şıkları doğrudur.
C-TEKSTİL İŞİ İLE İŞTİGAL EDEN X FİRMASININ NİSAN 2004 İŞLEMLERİ AŞAĞIDAKİ GİBİDİR;
-Firma Almanya ya 200 milyar tutarında mal ihraç etmiştir.
-Yurt içine 300 milyarlık mal satmıştır.
-İndirilecek kdv tutarı 30 milyardır.
-KDV oranı %18 olarak alınacaktır.
Bu mükellefin KDV beyannamesini düzenleyiniz(10 Puan)
D-AYAKKABI İMALATI İLE İŞTİGAL EDEN Y FİRMASININ;
1-İhrac kaydıyla mal satması için taşıması gereken koşulları belirtiniz.(20 puan)
2-Firma nisan 2004 vergilendirme döneminde 200 milyar tutarında ihrac kaydıyla mal satmıştır.yurt içinede 500 milyar tutarında mal teslim etmiştir.firmanın indirilecek kdv tutarı 80 milyar olduğuna göre kdv beyannamesini düzenleyiniz.(10 puan)
E-MATRAHA DAHİL OLMAYAN UNSURLARI SIRALAYINIZ.(10)
F-KİRALAMA İŞLEMLERİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU BELİRTİNİZ.(Verginin konusuna girip girmediği,gayrimenkulun iktisadi işletmeye dahil olup olmamasının vergilemeye etkisi,hangi kiralama işlemlerinin kdv den istisna olduğu hususları)(10 puan)
SORULAR
A-Aşağıdaki hizmet işlemlerinin K.D.V.K. konusuna girip girmediğini kısaca belirtiniz.(Her Soru 1 puan)
1-Kanunu merkezi Türkiye’de bulunmayan X yabancı mükellefin, Türkiye’de bulunan şubesinin danışmanlık hizmeti vermesi.
2-Yabancı bir sirk grubunun Türkiye’de gösteri yapması.
3-Yurtdışında çizilmiş bir inşaat projesinin Türkiye’de yapılan bir bina için tatbik edilmesi.
4-İzmir Defterdarlığı Konak Sosyal Tesislerinde sadece Maliye mensuplarına hizmet sunması.
5-Yabancı kuruluşların Türkiye’ de de izlenilen T.R.T.-İ.N.T. televizyonunda gösterilen reklam yayınları.
6-Yabancı şirketlerin Türkiye’deki firmalardan aldığı ve yurtdışında yayınladığı reklamlar.
7-Afganistan’da yerleşik bir firma sulama projesini üstlenen (A) Türk firması hakkında (B) Türk danışmanlık firmasından bu firma ile ilgili olarak yeterlilik araştırmasının yapılması.
8- Yurtdışında yaşayan bir Alman vatandaşının Türkiye´de bulunan eşi için Türkiye’de açmış olduğu boşanma davası için yapılan ödemeler.
9-İzmir fuarına katılan yabancı firmalara fuar işletmesi tarafından verilen hizmetler.
10-Bir Etiyopya `lı mimarın Türkiye’ye gelmeden İngiltere`de hazırladığı projeyi Türkiye’ye göndermesi.
11-X vakfının kendisine ait gayrimenkulü satması.
12-Güçsüzleri Koruma Derneğinin özel okul işletmesi
13-Dernek ve vakıflara ait Taşıt araçlarının kiraya verilmesi.
14-2000 yılında işi terk eden bir mükellefin kendisinde kalan demirbaşları 2002 yılında satması.
15-Gelir Vergisinden muaf bir esnafın taşıt aracını satması.
16-Makine Kimya Enstitüsü Kurumunun ihale yapmasının İzmir Hasan Tahsin Vergi Dairesinden hurda satın alması.
17-X Firması (Y) imalatçı firmadan gelecek yıl teslim edilmek üzere,siparişini verdiği ayakkabılar için 2 Milyar TL. ödemesi.
18-Yurtdışında sağlanan ve faturası 17.11.2002 tarihinde düzenlenen 1.000 dolarlık hizmete ait ödeme 29.11.2002 tarihinde yapılmıştır. Dolar alış kurunun 17.11.2002 tarihinde 1.570.000 TL. 29.11.2002 tarihinde 1.610.000 TL. olduğunu kabul ettiğimizde,bu işlemde KDV .nin konusunu teşkil eden bedeli bulunuz.
19-Fransa’da kurulu (B) firmasının Türkiye temsilciliğini yapmakta olan (X) A.Ş.’nin temsilcilik sözleşmesinin fes edilmesi nedeniyle elinde kalan ilaçların adı geçen firmaya teslimi.
20-İzmir Büyükşehir Belediyesi’nin merkezi Japonya’da bulunan “X” bankasından kullanmış olduğu krediler nedeniyle anılan bankaya ödediği faiz, komisyon ve benzeri masraflar.
21-Bir devlet memurunun arabasının icra kanalıyla satılması.
22-Yorulmaz Gençler Yapı Kooperatifi’nin hazineden alacağı araziye karşılık olmak üzere hazineye arazi teslimi (kooperatif ve hazine açısından).
23-Konak Vergi Dairesi’nin haczettiği apartmanı satması.
24-Adi şirketin tasfiyesi sonucu şirkete ait malların ve sabit kıymetlerin kollektif şirkete devri.
25-“X” limited şirketinin bankadan aldığı krediyi faizini üstlenmek koşuluyla kardeş firma “Y” anonim şirkete kullandırması.
B-Adi ortaklığın Katma Değer Vergisi Kanununun uygulaması karşısındaki durumunu açıklayınız.(Mükellefiyet tesisi, ortakların sorumluluğu, ortaklığı sona erdiren ve erdirmeyen hisse devri, ortaklardan birinin veya birkaçının işletmeden hissedeki oranda para veya mal olarak ayrılmaları) (15 Puan)
C-Aşağıdaki olayları K.D.V. K’nun ikinci maddesi teslimi uyarınca değerlendiriniz?(Her soru 2,5 puan)
1-Polatlı’daki bir tüccar İzmir’deki bir firmaya sattığı buğdayı 28.10.2002 tarihli irsaliyesi ile sürücüye teslim etmiştir. Ancak, Afyon yakınlarında meydana gelen bir trafik kazasında araçtaki buğday tamamen yanmıştır.
2-İzmir Defterdarlığına inşaat işi yapan bay X düzenlediği hakedişine ait K.D.V. yi ödenek yokluğu nedeniyle tahsil edememiştir.
3-Tüketici (A) elektrikli ev aletleri satıcısına giderek buzdolabı almak istediğini söyler. Satıcı o anda mağazasında kalmadığı için A’ ya hemen buzdolabı bulamamış, toptancı firmaya telefon ederek kendi hesabına geçirilmek üzere bir adet buzdolabının tüketici A’ ya verilmesini istemiştir.
4-Çiftçinin şeker fabrikasına teslim ettiği şeker pancarı karşılığında fabrikanın pancar bedeli dışında pancar küspesi vermesi.
5-Takas, Trampa, Kar, Vedia, Ariyet.
6-“X” dondurma firmasının “Y” süpermarketine kendi ürettiği dondurmalarının satışı için derin dondurucu vermesi.
7-Mükellefin kendi satış bürosuna mal teslimi.
8-Malların konsinyasyon suretiyle mal satanlara verilmesi.
9-Bir çiftçinin ürettiği elmaları kendisine ait bulunan markete teslimi.
10-Bir ilaç firmasının eşantiyon ve numune dağıtması.
D-Teslim sayılan halleri sıralayarak personele sağlanan menfaatlerden hangisinin K.D.V.’ ye tabi olmadığını belirtiniz.(10 puan)
E- Yersiz veya fazla uygulanan vergilere ilişkin (K.D.V.K. 8/2) olarak indirim hakkına sahip olanlar ve olmayanlar açısından Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esasları kısaca açıklayınız. (Tüketicilerin iade ettikleri mallara ilişkin düzenlemeler dahil)(25 puan)
BİREYDEN TOPLUMA ve BURADAN DA EKONOMİK VE TEKNOLOJİK ÜSTÜNLÜĞE UZANAN MİLLİ GELİŞMİŞLİK, BU TOPLUM BİREYLERİNİN RUH SAĞLIKLARININ DENGEDE OLMASINDA VE BU RUH YAPISININ SÜREKLİ YÜKSELMESİNDE YATIYOR
1) Hangisi Katma Değer Vergisine tabi değildir?
a) Her türlü mal ve hizmet ithalatı
b) Posta, telefon, telgraf, teleks ve bunlara benzer hizmetler ile radyo ve televizyon hizmetleri
c) Boru hattı ile ham petrol, gaz ve bunların ürünlerinin taşınmaları
d) Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile amatör sporcuların katıldığı sportif faaliyetler, maçlar, yarışlar ve yarışmalar tertiplenmesi, gösterilmesi
2) Hangisi teslim sayılan haldir?
a) Bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya onun adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesi
b) Bir malın alıcı veya adına hareket edenlerin gösterdiği yere veya kişilere tevdii
c) Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde, malın nakliyesinin başlatılması
d) Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyedliğin devri
3) I - Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde nakliyeye başlanması
II - Vergiye tabi malların, üretilip teslimi vergiden istisna edilmiş olan mallar için sarfı
III- Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda malların alıcıya teslimi
IV- Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi
Yukarıda sayılanlardan hangisi veya hangileri vergiyi doğuran olayın meydana gelmesini ifade etmez?
a) I b) II c) II-IV d) I-IV e) I-III
4) KDV Beyannamesi posta ile gönderilmiş ise, vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takibeden ……. gün içinde tarh edilir.
Yukarıda boş bırakılan yere aşağıdaki şıklardan hangisi getirilmelidir?
a) 3 b) 5 c) 7 d) 15 e)1
5) Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanununda sayılan istisnalardan değildir?
a) Taşımacılık İstisnası b) Diplomatik İstisna c) Yatırım İstisnası
d) Sosyal Amaç Taşıyan İstisna e) Diğer İstisnalar
6) I - İndirilecek KDV
II - Hesaplanan KDV
III-Taşıma yükleme giderleri
IV-Ticari teamüllere uygun iskontolar
V -Ambalaj giderleri
Yukarıdakilerden hangisi veya hangileri matraha dahil olmayan unsurlardandır?
a) I-III b) IV-II c) III-V d) I e) V
7) Aşağıdakilerden hangisi KDV’nin konusunu teşkil eden işlemlerden değildir?
a) Her türlü mal ve hizmet ithalatı
b) Ticari faaliyet çerçevesinde yapılan mal teslimleri
c) Gelir Vergisi Kanununun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması
d) Boru hattı ile yapılan yabancı ham petrol ve ürünlerinin taşınması
e) Spor-Toto oynanması
8) A Seyahat Acentasının Mayıs/2006 döneminde düzenlediği yurtdışı tur faaliyeti nedeniyle elde ettiği bedellerin toplamı 1500 YTL olup, yurtdışında satın alınan konaklama bedeli 600 YTL, ve taşımacılığa ait bilet bedelleri toplamı da 300 YTL’dir.
Seyahat acentasının vergiye tabi matrahı aşağıdakilerden hangisidir?
a) 1500 YTL b) 900 YTL c) 600 YTL d) 1200 YTL e) Hiçbiri
9) Türkiye’de ikametgahı, işyeri, kanuni merkezi ve iş merkezi bulunmayan firmalara yaptırılan işlerde aşağıdakilerden hangisinin yapılması gerekir?
a) Vergiden muaftır
b) Yurt içindeki muhatabı vergi sorumlusu olarak beyanname verir
c) Beyanname verilmez
d) Vergiden istisnadır
e) Yurt içindeki muhatabı KDV Beyannamesi verir (1 Nolu Beyanname)
10) İşletme sahibinin işletmeden karşılıksız olarak hizmet elde etmesi halinde bu gider hangi bedel üzerinden değerlendirilir?
a) Emsal ücret b) Emsal bedel c) Kaydi değer d) İtibari değer e) Maliyet bedeli
11) Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Yurtdışında satın alınan veya imal olunan malın yine yurtdışında teslimi KDV’ye tabi değildir
b) KDV’ye göre, hizmeti teslim edenin veya teslim alanın hangi ülke uyruğunda bulunduğu önemlidir
c) KDV’ye göre hem hizmetin doğuş yeri, hem de hizmetten faydalanılan yer Türkiye dışında ve hizmeti yapan işletme Türkiye’de KDV mükellefi olursa KDV’nin konusuna girmez
d) Yurtdışında başlayıp yine yurtdışında biten taşıma hizmetleri KDV’nin konusuna girmez
e) KDV Kanununa göre hizmet ithalatı KDV kapsamına girer
12) “Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık ile transit taşıma işlerinde hizmetin iç parkura isabet eden kısmı ………………………….. yapılmış sayılır” şeklindeki KDV Kanunu 7. maddesindeki ifadeye göre boş kalan yere aşağıdakilerden hangisi gelir?
a) Yabancı ülkede b) Yabancı ülke ile Türkiye’de
c) Yabancı ülke ile Türkiye arasında d) Türkiye’de
13) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde KDV’nin mükellefi aşağıdakilerden hangisidir?
a) Muhatap olanlar b) Tertipleyenler
c) Talepte bulunanlar d) Bu işleri yapanlar
14) “Spor-Toto, piyango (milli piyango dahil) ve benzeri oyunların ………………………KDV mükellefidir.” Cümlesinde boşluk yere aşağıdakilerden hangisi gelir?
a) Muhatap olanlar b) Bu işleri yapanlar
c) Teşkilat müdürlükleri d) Satış müdürlükleri
15) İthalatta mal ve hizmette KDV mükellefi kimdir?
a) İthal edenler b) İhraç ve ithal edenler c) İthalcileri tertipleyenler
16) At yarışları ve diğer müşterek bahis ve talip oyunlarında KDV mükellefi kimdir?
a) Muhatap olanlar b) Bu işleri yapanlar c) Tertipleyenler
17) “İsteğe bağlı talepte bulunanlar KDV mükellef olur” ifadesi için aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Doğru b) Yanlış
18) Transit ve Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık işlerinde kim tarafından belirlenecek taşıma işleri vergiden müstesnadır?
a) Bakanlar Kurulu b) Maliye Bakanlığı
c) Dış Ticaret Müsteşarlığı d) Sanayi ve Ticaret Bakanlığı
19) Aşağıdaki kurum ve kuruluşların hangisinde 91 seri nolu KDV genel tebliği uyarınca KDV tevkifatında bulunma zorunluluğu yoktur?
a) Özel finans kurumları b) Döner sermayeli kuruluşlar
c) Vakıf üniversiteleri d) Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar
20) Aşağıdakilerden hangisi tevkifat uygulanacak işlemlerden değildir_
a) Her türlü yemek servisi b) Danışmanlık ve denetim hizmetleri
c) Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri d) Her türlü taşımacılık hizmeti
21) Ankara Üniversitesi, üniversitenin boya ve badana işi için tam mükellef statüsündeki bir Kurumlar Vergisi mükellefi ile sözleşme yapmıştır. Bu hizmet için uygulanacak tevkifat oranı nedir?
a) % 50 b) 1/3 c) 2/3 d) Tevkifat yapılmaz
22) Özel güvenlik hizmetleri için uygulanacak tevkifat oranı kaçtır?
a) 1/3 b) Tamamı c) % 50 d) Tevkifat yapılmaz
23) Aşağıdaki işlemlerden hangisinde 91 seri nolu KDV genel tebliği uyarınca KDV tevkifatında bulunulma zorunluluğu yoktur?
a) Çankaya Belediyesine ait bir sosyal alan için, belediye tarafından tam mükellef statüsündeki özel sermayeli bir Kurumlar Vergisi mükellefine ihale edilen haşere mücadele hizmeti
b) * Gazi Üniversitesi Vakfı tarafından tam mükellef statüsündeki özel bir firmaya ihale edilen spor tesisi inşaası işlemi
c) Ankara Sanayi Odası’nın personeline verilmek üzere bahsi geçen kuruluş tarafından tam mükellef statüsündeki özel bir yemek firmasına ihale edilen yemek hizmetleri
d) Özel sermayeye sahip bir bankanın bahçe duvarının inşaası için gerçek usule tabi bir Gelir Vergisi mükellefine ihale edilen yapım işi hizmeti
24) KDV Kanununun 10. maddesinde yer alan vergiyi doğuran olay ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Mal teslimi veya hizmet ifası hallerinde malın teslimi veya hizmetin yapılması
b) Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda malların alıcıya teslimi
c) Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde malın nakliyesine başlanması veya nakliyeci veya sürücüye verilmesi
d) Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri enerji dağıtım ve kullanımlarında bunların bedellerinin tahsil edilmesi
25) Aşağıdakilerin hangisinde KDV’yi doğuran olay meydana gelmiştir?
a) İthalatta gümrük beyannamesinin düzenlenmesi
b) Malın komisyoncuya teslimi
c) Telefon faturasında bedelin tahakkuk ettirilmesi
d) Doktorun tedaviye başlaması
26)Gümrük Kanununa göre geri gelen eşyanın yurtdışında bir işleme tabi tutulması veya eşyanın asli kısmına bir ilave yapılması halinde eşyanın kazandığı değer farkı hangi tür istisnaya konudur?
a) Taşımacılık istisnası b) Diplomatik istisna
c) İstisnaya dahil değildir d) İthalat istisnası
27) İhracat istisnasından yararlanarak ihraç edilen, ancak Gümrük Kanununun 168 ve 169. maddelerinde belirtilen şekillerde geri gelen eşyanın ithalat istisnasından yararlanabilmesi için gerekli olan koşul aşağıdakilerden hangisidir?
a) Geri gelen mal ihracat istisnasından yararlandığı için, teminat göstermeye ya da ödeme yapmaya gerek yoktur
b) Geri gelen mala bir işlem yapılmışsa, yalnızca teminat göstermek yeterli olmaz. Bedelinin de ödenmesi gerekir
c) İhracat istisnasından faydalanılan miktar gümrük idaresine ödenmeli, ya da bu miktar kadar teminat gösterilmesi şarttır
d) Geri gelen mal hiçbir şekilde ithal edilmez
28) Aşağıdaki teslim ve hizmetlerden hangisi KDV’den müstesna değildir?
a) KDV Kanununa göre teslimleri vergiden istisna edilen mal ve hizmetlerin ithali
b) Geçici ithalat ve hariçte işletme rejimleri ile geri gelen eşyaya ilişkin Gümrük Kanunu hükümleri kapsamında Gümrük Vergisinden muaf olan eşyanın ithali
c) Geri gelen malın dışarıda bir işleme tabi tutulması veya asli kısmına bir ilave yapılması halinde kazandığı değer farkı
d) Gümrük Kanunundaki transit veya gümrük antrepo rejimleri ile geçici depolama ve serbest bölge hükümlerinin uygulandığı mallar
29) Uluslar arası anlaşmalar gereğince vergi muafiyeti tanınan uluslar arası kuruluşlara ve bunların mensuplarına yapılan teslim ve hizmetler KDV Kanunu yönünden hangi tür istisnaya konudur?
a) Taşımacılık istisnası b) İthalat istisnası
c) Diplomatik istisna d) İhracat istisnası
30) Aşağıdakilerden hangisi KDV’den istisna edilmemiştir?
a) Gazi Üniversitesince düzenlenen tiyatro gösterisi
b) Yenimahalle Belediyesince işletilen aşevi
c) A Şirketince işletmeye dahil gayrimenkulün kiralanması
d) Serbest bölgelerde verilen hizmetler
31) Aşağıdaki işlemlerden hangisi KDV yönünden istisnadır?
a) Özel okulların kapasitelerinin % 10’unu geçen bedelsiz eğitim hizmetleri
b) Konut yapı kooperatiflerinin üyelerine yaptıkları konut teslimi
c) Gerçek usulde vergilendirilen çiftçilerce yapılan teslimler
d) İktisadi işletmeye dahil gayrimenkulün kiralanması işlemi
32) Aşağıdakilerden hangisi KDV yönünden istisna değildir?
a) Özürlüler için özel üretilmiş bilgisayar programı
b) Milli Piyangoca düzenlenen sayısal loto oynanması
c) Vergiden muaf esnaf tarafından yapılan teslimler
d) Serbest meslek erbabınca yapılan teslimler
33) Aşağıdakilerden hangisi KDV yönünden istisnadır?
a) Basit usulde vergilendirilen mükellef
b) Sigorta prodüktörleri
c) Vergiden muaf tutulmuş esnaflar
d) Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçiler
34) KDV yönünden vergiden istisna edilmiş işleri yapanlar hakkında aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) İlgili vergi dairesine yazılı olarak başvurup belirtecekleri işlemler için vergiye tabi tutulmalarını isteyebilirler
b) İstisnadan vazgeçeceklerin mükellefiyetleri, vergi dairesince talep tarihinden itibaren tesis edilir
c) İstisnadan vazgeçme yolu ile mükellef olanlar, yazılı talepleri üzerine talep tarihinden itibaren vergi dairesince mükellefiyetten çıkarılır
d) İstisnadan vazgeçenler 3 yıl geçmedikçe mükellefiyetten çıkarılmazlar
35) İthalatta KDV matrahına aşağıdaki hangi unsur dahil değildir?
a) İthal edilen malın Gümrük Vergisi tarhına esas olan kıymeti
b) İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve payları
c) Mal üzerinden hesaplanan fiyat farkı ödemeleri
d) İthal edilen mala ait yüklenilen KDV tutarı
36) I…-Sigorta ve navlun bedeli dahil (CIF) değeri
II..-Malın gümrükçe tespit edilecek değeri
III.-İthal edilen malın Gümrük Vergisi tarhına esas olan kıymeti
Boşluklara uygun gelecek şık hangisinde doğru olarak verilmiştir?
“……………A……………, gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın Gümrük Vergisinden muaf olması halinde ………………B……………….., bunun belli olmadığı hallerde …………………C…………………..”
A B C
a) II III I
b) III II I
c) I II III
d) I III II
e) III I II
37) Paragrafın başına uygun olan şıkkı işaretleyiniz
“……………………………………… tarafından yabancı ülkeler ile Türkiye arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılıkta şahıs ve ton başına kilometre itibarıyla yurt içi emsalleri göz önüne alınmak suretiyle matrah tespitine Maliye ve Gümrük Bakanlığı yetkilidir”
a) İkametgahı, kanuni merkezi veya iş merkezi Türkiye’de bulunmayanlar
b) İkametgahı, kanuni merkezi veya iş merkezinden en az biri Türkiye’de bulunanlar
c) İkametgahı, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayanlar
d) İkametgahı, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye’de bulunanlar
38) Aşağıdakilerden hangisi KDV’nin özel matrah şekillerinden değildir?
a) Gümrük depolarında ve müzayede salonlarında yapılan satışlarda kesin satış bedeli
b) Amatör sporcuların katıldığı maçlar, sportif faaliyetlerde bu mahallerde yapılan teslim ve hizmetlerin bedeli
c) Spor-Toto, Milli Piyango ve müşterek bahislerde katılım bedeli
d) Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserlerde bu mahallerde yapılan teslim ve hizmetlerin bedeli
39) Aşağıdaki işlemlerin hangisinde özel matrah şekli uygulanmaz?
a) Spor-Toto oynanması
b) Müzayede salonlarında yapılan teslimler
c) Bisküvi-çay satışı
d) At yarışı oynanması
40) Aşağıdaki unsurlardan hangisi KDV’nin matrahına dahil edilmez?
a) Transit ve Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık işleri
b) Sigorta giderleri
c) Teslim ve hizmet işlemlerinde faturada gösterilen iskontolar
d) Ambalaj giderleri
41) Maliye ve Gümrük Bakanlığı işin mahiyetini göz önünde tutarak özel matrah şekilleri tespit etmeye yetkilidir (23/f). Buna göre aşağıda sayılanların hangisi özel matrah şekline tabidir?
a) Gazete, dergi ve benzeri periyodik yayınlar
b) Telefon kartları ve tekel ürünleri
c) Araç plakaları ve basılı evraklar
d) Gümüşten mamül veya gümüş ihtiva eden eşyalar ile sikke gümüş teslimleri
e) Hepsi
42) Aşağıdaki unsurlardan hangisi KDV matrahına dahil edilmez?
a) Komisyon karşılıkları b) Vade farkı
c) Yükleme ve boşaltma giderleri d) Hesaplanan KDV
43) Aşağıda boş bırakılan yere uygun gelen ifadeyi bulunuz.
“Bedelin döviz ile hesaplanması halinde döviz, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği ………………….. kur üzerinden Türk parasına çevrilir.”
a) Aydaki cari b) Yıldaki cari c) Aydaki
d) Andaki cari e) Andaki
44) KDV Kanununa göre bedeli bulunmayan veya bilinmeyen işlemler ile bedelin mal, menfaat, hizmet gibi paradan başka değerler olması halinde matrah neye göre değrlenir?
a) Emsal bedel veya emsal ücret b) Kayıtlı değer
c) İtibari değer d) Nominal değer
45) Katma Değer Vergisi Kanununa göre genel oran nedir?
a) 1 b) 8 c) 10 d) 15
46) Teslim ve hizmetin gerçekleştiği vergilendirme döneminde indirilmeyen ve tutarı Bakanlar Kurulunca tespit edilecek sınırı aşan KDV için aşağıdakilerden hangisi söylenemez?
a) Mükellefin vergi borcuna mahsup edilebilir
b) SSK prim borçlarına mahsup edilebilir
c) Belediyelere ait borçlarına mahsup edilebilir
d) Mahsuben iade edilemeyen vergi nakden iade edilemez
e) Döner sermayeli kuruluşlara olan borçlarına mahsup edilebilir
47) Aşağıdakilerden hangisi indirilecek KDV’dir?
a) Vergiye tabi olmayan malların teslim ve hizmetinden doğan KDV
b) İşletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV
c) İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen KDV
d) Zayi olan mallara ait KDV
48) Aşağıdakilerden hangisi indirilemeyecek KDV’dir?
a) Kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanan KDV
b) İşletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarındaki KDV
c) Götürü vergiye tabi mükelleflerden gerçek usulde vergilendirmeye geçenlerin hesap dönemi başındaki mallara ait KDV
d) İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen KDV
e) Mücbir sebep ilan edilen yerlerdeki yangın sonucu zayi olan mallara ait KDV
49) Aşağıdakilerden hangisine indirim hakkı tanınmaz?
a) Kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak, düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV
b) İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen KDV
c) Götürü veya telafi edici usulde vergiye tabi mükelleflerden gerçek usulde vergilendirmeye geçenlerin, çıkarılan envantere göre hesap dönemi başındaki mallara ait fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV
d) İşletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV
50) Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) İndirim hakkı tanınan işlemlerle indirim hakkı tanınmayan işlemlerin bir arada yapılması halinde, fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV’nin ancak indirim hakkı tanınan işlemlere isabet eden kısmı indirilir.
b) Kısmi vergi indirimine ilişkin usul ve esasları Maliye Bakanlığı yetkilidir
c) KDV oranı, vergiye tabi her bir işlem için % 10’dur
d) Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olan işletmelerde binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV indirim konusu yapılamaz
51) Katma Değer Vergisinde indirim hakkını kısmen ve tamamen kaldırmaya yetkili organ aşağıdakilerden hangisidir?
a) T.B.M.M. b) Maliye Bakanlığı c) Bakanlar Kurulu d) Başbakanlık
52) Mükellef A; yurt içinden alış ve satış KDV oranı % 18 olan malı KDV hariç 3.000 YTL’ye almış ve 4.000 YTL’ye ihraç etmiştir. Mükellef A’nın aynı vergi döneminde indirilecek KDV toplamı 150 YTL’dir. Buna göre mükellef A7ya iade edilecek KDV miktarı aşağıdakilerden hangisidir?
a) 390 b) 490 c) 540 d) 530
53) Aksine hüküm bulunmadıkça mükellefler hangi usulde vergilendirilir?
a) Gerçek usul b) Basit usul
c) Götürü usul d) Mükellefin kendi ihtiyarına bırakılmıştır
54) KDV’de götürü usulde vergilendirilen mükellefler için vergilendirme dönemi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 1 ay b) 3 ay c) 1 takvim yılı d) gümrük hattından geçildiği andır
55) KDV’de vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar için vergilendirme dönemi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 1 takvim yılı b) 1 ay c) 3 ay d) gümrük hattından geçildiği an
56) KDV’de ithalat, transit ve Türkiye ile yabancı ülkeler arasındaki taşımacılık işlerinde vergilendirme dönemi aşağıdakilerden hangisidir?
a) Gümrük bölgesine girildiği an b) 1 ay c) 3 ay d) 1 takvim yılı
57) Aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) KDV, bu kanunda aksine hüküm bulunmadıkça mükelleflerin yazılı beyanları üzerine tarh olunmaz
b) Bu kanunun 9. maddesinde belirtilen hallerde bu beyan, vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar tarafından yapılmaz
c) Herhangi bir vergilendirme döneminde vergiye tabi işlemleri bulunmayan mükellefler beyanname vermek mecburiyetinde değildirler
d) İthalatta alınan KDV, gümrük giriş beyannamesindeki beyan üzerine, gümrük giriş beyannamesi verilmeyen haller ve motorlu kara taşıtları ile Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan yük ve yolcu taşımaları ile transit taşımalara ait KDV, mükelleflerin yapacakları özel beyan üzerine tarh olunur
58) KDV’nin kanuni vergilendirme dönemi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 1 ay b) 3 ay c) takvim yılı d) 4 ay
59) KDV’de tarh yeri açısından aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
a) KDV, mükellefin ikametgâhının bulunduğu yer vergi dairesince tarholunur
b) KDV, mükellefin işyerinin bulunduğu yer vergi dairesince tarholunur
c) İthalde alınan KDV. İlgili gümrük idaresince tarholunur
d) Gayrimenkul teslimlerinde mükellefin istemi halinde, KDV beyan üzerine gayrimenkulün bulunduğu yer vergi dairesince tarholunur
60) Faaliyetin gereğini göz önünde tutarak mükellefin müracaatı üzerine veya re’sen KDV açısından tarh yerini değiştirmeye hangi kurum yetkilidir?
a) Bakanlar Kurulu b) Maliye Bakanlığı
c) Gelir İdaresi Başkanlığı d) Vergi Dairesi Başkanlığı
61) KDV’de tarhiyatın muhatabı açısından aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
a) Adi ortaklıklarda, verginin ödenmesinden müteselsilen sorumlu olmak üzere, ortaklardan herhangi biri
b) Türkiye’de yerleşmiş olmayan gerçek kişiler ile kanuni merkez veya iş merkezlerinden her ikisi de Türkiye içinde bulunmayan tüzel kişilerde, bu kanuna göre vergi kesintisi yapmakla sorumlu kişi
c) Türkiye’de yerleşmiş olmayan gerçek kişiler ile kanuni merkez veya iş merkezlerinden her ikisi de Türkiye içinde bulunmayan tüzel kişilerde, bu kanuna göre vergi kesintisi yapmakla sorumlu kişi bulunmaması halinde mükellefin Türkiye’deki işyerinde çalışan herhangi birisi (daimi temsilci)
d) Mükellefin Türkiye’de birden fazla temsilcisi bulunması durumunda mükellefin tayin edeceği temsilci
62) İthalde alınan eşya ile ilgili olarak, KDV’den müstesna olduğu halde yanlışlıkla alınan veya fazla alındığı anlaşılan KDV; indirim hakkına sahip olmayan mükelleflere nasıl bir işlem yapılır?
a) İleriki yıllar borçlarına mahsup edilir
b) Hiçbir şekilde iade edilmez
c) Vergi kanunlarına göre mahsup edilir
d) Gümrük kanunlarına göre iade olunur
e) Herhangi bir işleme gerek yoktur
63) Gümrükte tarhedilen KDV, aşağıdakilerden hangisine tebliğ edilemez?
a) Tarh sırasında hazır mükellefe
b) Kanuni temsilcisine
c) Adına hareket eden komisyoncuya
d) Gümrük veya geçiş işlemine muhatap olanlara
e) Gümrok komisyoncusuna
64) Gümrük Kanunu ile diğer kanunlar gereğince Gümrük Vergisi teminata bağlanarak işlem gören her türlü madde ve kıymetlere ait …………………. de aynı usule tabi tutulur.
Yukarıdaki cümledeki boşluğa aşağıdakilerden hangisi uygundur?
a) K.D.V. b) Gelir Vergisi c) Kurumlar Vergisi d) Gümrük Vergisi.
65) İthalde beyan edilen matrah ile inceleme neticesinde bulunan matrahlar üzerinden hesaplanan vergi farkları hakkında hangi kanun hükümleri çerçevesinde ceza uygulanır?
a) 6183 Sayılı Amme Alacakları Tahsil Usulü Hakkındaki Kanun
b) Vergi Usul Kanunu
c) Katma Değer Vergisi Kanunu
d) Gümrük Kanunu
e) Türk Ticaret Kanunu
66) Gümrük Vergisinin maktuen alındığı hallerde, tek ve maktu tarife nasıl tespit edilir?
a) İhracatta alınacak KDV dahil edilerek
b) İthalde hesaplanan KDV istisna edilerek
c) İthalde alınacak KDV dahil edilerek
d) İthalde alınacak KDV indirim konusu yapılarak
67) KDV mükellefleri, hangi hususu tutulması mecburi defter ve kayıtlarında göstermek zorunda değildir?
a) Vergi konusu işlemlerin mahiyeti, vergisiz tutarları, hesaplanan, indirilebilir vergi miktarları
b) Matrah ve indirim miktarlarındaki değişmelerle ödenen, terkin edilen ve iade olunan vergiler
c) İndirim konusu yapılacak işlemlerin niteliğe ve bu işlemlerle ilgili vergi miktarları
d) Vergiden istisna edilen işlemlere hesaplanan indirilebilir vergi miktarları
68) Hangisi KDV Kanununun 53. maddesinde geçen fatura ve benzeri vesikalardan değildir?
a) Fatura b) Serbest meslek makbuzu c) Sevk İrsaliyesi d) Gider pusulası
69) KDV Kanununa göre emtia üzerine iş yapanlar emtia envanterinde veya envanter defterinde aşağıdakilerden hangisini göstermeye mecburdurlar?
a) Mevcut emtianın KDV tutarını
b) Dönem içi emtia hareketlerini
c) Hesap dönemi sonundaki mevcut emtiayı
d) Emtianın dönembaşı miktarını
70) Aşağıdakilerden hangisi hesaplanan Gelir ve Kurumlar Vergisi tutarından indirilebilir?
a) Hesaplanan KDV b) İndirilecek KDV
c) İskonto d) Geçici Vergi
71) Aşağıdakilerden hangisi Gelir ve Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilemez?
a) Mükellefçe indirilecek KDV
b) Faaliyetlerin devamı için yapılan genel giderler
c) İşle ilgili olmak şartıyla yapılan seyahat giderleri
d) Kiralama yoluyla edinilen veya işletmeye dahil olan ve işte kullanılan taşıtların giderleri
72) Aşağıdakilerden hangisi KDV matrahına dahil edilmeyen unsurdur?
a) Vade farkı b) Ambalaj gider karşılıkları
c) Faiz prim giderleri d) Servis ücretleri
e) Fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen ticari teamüle uygun iskontolar
73) Aşağıdakilerden hangisi KDV’ni doğuran olay değildir?
a) Malın teslimi veya hizmetin ifası
b) Mal bedelinin avans olarak ödenmesi
c) Fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi
d) Malın alıcıya ve alıcı adına hareket edene gönderilmesi amacıyla malın nakliyesine başlanması, nakliyeci veya sürücüye teslimi
74) Aşağıdakilerden hangisi teslim değildir?
a) Malın alıcıya gönderilmek üzere nakliyesinin başlatılması
b) Malın nakliyeciye tevdi edilmesi
c) Malın alıcıya teslimi konusunda noter huzurunda sözleşme imzalanması
d) Malın sürücüye teslimi
75) Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanununun 8. maddesi gereğince mükellef değildir?
a) Mal ve hizmet ifası hallerinde bu işleri yapanlar
b) At yarışları ve diğer müşterek bahis oyunlarında bunları tertipleyenler
c) Gelir Vergisi Kanununun 70. maddesinde belirtilen mal ve hakları kiralayanlar
d) İsteğe bağlı mükellefiyette talepte bulunanlar
76) Belgesiz mal bulundurdukları veya hizmet satın aldıkları tespit edilen mükelleflere bu mal ve hizmetlere alış belgelerinin ibrazı için tespit tarihinden itibaren kaç gün süre verilir?
a) 7 gün b) 10 gün c) 15 gün d) 1 ay
77) Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanununun 4. maddesine gereğince hizmet kapsamında değerlendirilmez?
a) Bir şeyi yapmak, işlemek, meydana getirmek
b) Bir şeyi imal etmek, onarmak, temizlemek
c) Bir şeyi muhafaza etmek, hazırlamak, değerlendirmek
d) Bir şeyi yapmayı taahhüt etmek
78) Aşağıdaki vergilerden hangisi mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan KDV’den indirilir?
a) Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen KDV
b) Deprem veya sel felaketi nedeniyle zayi olanlar hariç olmak üzere zayi olan mallara ait KDV
c) İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen KDV
d) Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre kazancın tespitinde indirim kabul edilmeyen giderler nedeniyle ödenen KDV
79) Bir teslimin ihracat istisnasına konu olabilmesi için aşağıdaki şartlardan hangisinin yerine getirilmiş olması gerekir?
a) Bir mal üzerindeki tasarruf hakkı malik veya onun adına hareket edenlerce alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmelidir
b) Teslim yurt dışındaki bir müşteriye yapılmalı, teslim konusu mal T.C. gümrük bölgesinden çıkarak bir dış ülkeye vasil olmalıdır
c) Teslim yurt dışındaki alıcının Türkiye’deki adamına yapılmalıdır
d) Teslim dar mükellef kurum adına yapılmalıdır
80) Aşağıdaki seçeneklerden hangisi KDV matrahına dahil değildir?
a) Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma giderleri
b) Her türlü mal ve hizmet ihracatı
c) Ticari teamüllere uygun iskontolar
d) Vade farkı, fiyat farkı, prim gibi çeşitli giderler
81) Aşağıdaki seçeneklerden hangisi KDV’ne tabi değildir?
a) Her türlü mal ve hizmet ithalatı
b) Her türlü mal ve hizmet ihracatı
c) Ticari, zirai, sınai faaliyet kapsamında yapılan teslimler
d) Serbest meslek kapsamında verilen hizmetler
82) Aşağıda sayılı olanlardan hangisi KDV’de indirim konusu yapılamaz?
a) Deprem ve sel felaketi nedeniyle zayi olan mallara ait KDV
b) Kendilerine yapılan mal ve hizmet tesliminde hesaplanan fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen KDV
c) Binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV
d) İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen KDV
83) Aşağıdaki seçeneklerden hangisinde KDV’ni doğuran olay meydana gelmez?
a) Gayrimenkul için satış vaadi sözleşmesi düzenlenmesi
b) Komisyoncular vasıtasıyla yapılan satışlarda malın alıcıya teslimi
c) Su, elektrik, gaz ve benzeri enerji dağıtım ve kullanımında bunların bedellerinin tahakkuk etmesi
d) Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesinde nakliyeci veya sürücüye tevdii
84) Aşağıda verilen kurum veya kuruluşlardan hangisi KDV tevkifatında bulunmaz?
a) Döner sermayeli kuruluşlar b) Vakıf üniversiteleri
c) Özel finans kurumları d) Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar
85) Aşağıdakilerden hangisinin tesliminde KDV oranı % 1’dir?
a) Tost ekmekleri b) Günlük gazeteler
c) Süt d) Taze sebzeler
86) Aşağıdakilerden hangisinde KDV yönünden vergiyi doğuran olay gerçekleşmiş sayılır?
a) Malın nakliyesine başlamadan önce sevk irsaliyesinin düzenlenmesi
b) Komisyoncular vasıtasıyla yapılacak satışlarda malın komisyoncuya teslimi
c) Hizmetin ifasından önce alınan avanslar için fatura düzenlenmiş olması
d) Hizmetin ifasından önce sözleşmenin imzalanmak suretiyle tamamlanması
87) Aşağıdakilerden hangisi KDV matrahına dahil değildir?
a) Lokantalarda ödenen garsoniye bedeli
b) Satıcı tarafından yüklenilen malın nakliyesine ilişkin sigorta giderleri
c) Satıcı tarafından yüklenilen malin nakliye giderine ilişkin ödenen KDV
d) Kredili satışlar nedeniyle teslim sırasında uygulanan vade farkları
88)Aşağıdaki işlemlerden hangisi teslim veya teslim sayılan hal değildir?
a) Kırılan vitrin camının yerine yenisinin taktırılması
b) Elektrik dağıtımı
c) Bir firma tarafından üretilen çimentonun aynı firma tarafından satılmak üzere inşa edilen 150 m²’den küçük konutların inşaatında kullanılması
d) Zeytinyağı fabrikasında çalışan işçilere bayramlarda bedelsiz zeytinyağı verilmesi
89) Verginin ödenmesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
a) İthalde alınan KDV, Gümrük Vergisi ile birlikte beyanname verilecek ayın 26. günü akşamına kadar
b) Beyanname vermek mecburiyetinde olmayan mükelleflerin Katma Değer Vergisi tarh süresi içinde ödenir
c) Götürü usulde vergilendirilen mükelleflerin Katma Değer Vergisi, Gelir Vergisi Kanununun götürü vergilendirmeye ilişkin usul ve esasları ile vergilendirme dönemine ait hükümleri çerçevesinde tarh ve tahakkuk ettirilerek, götürü gelir vergisinin ödeme süreleri içerisinde ödenir
d) Gümrük Vergisine tabi olmayan ithalata ve ikametgahı, kanuni merkezi ve iş merkezi yurt dışında bulunanlar tarafından motorlu kara taşıtlarıyla Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılığı ait Katma Değer Vergisi, bu işlemlere ait özel beyannamelerin verilme süresi içinde ödenir.
90) Tarh yeri ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
a) Mükellefin, ayrı ayrı vergi dairelerinin faaliyet bölgelerinde işyerleri varsa KDV, Gelir veya Kurumlar Vergisi yönünden bağlı olduğu vergi dairesi tarafından tarholunur
b) Gayrimenkul teslimlerinde mükellefin istemi halinde, KDV beyan üzerine gayrimenkulün bulunduğu yer vergi dairesince tarholunur
c) İthalde alınan KDV, mükellefin işyerinin bulunduğu yer vergi dairesince tarholunur
d) İkametgahı, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayanlar tarafından motorlu kara taşıtlarıyla Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılığa ait KDV’de, ilgili gümrük idaresince tarholunur
91) Aşağıdakilerden hangisi KDV matrahına dahil değildir?
a) Ambalaj giderleri b) Vade farkı
c) Sigorta gider karşılıkları d) Özel İletişim Vergisi
92) KDV Kanununa göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Herhangi bir vergilendirme döneminde vergiye tabi işlemleri bulunmayan mükellefler beyanname vermek mecburiyetinde değildir?
b) İthalde alınan vergi ilgili gümrükçe tarholunur
c) Adi ortaklıklarda verginin ödenmesinden müteselsilen sorumlu olmak üzere ortaklardan herhangi biri tarhiyata muhatap tutulurlar
d) Aksine hüküm bulunmadıkça mükellefler gerçek usulde vergilendirilirler
93) Aşağıdaki seçeneklerden hangisi KDV matrahına dahil değildir?
a) Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma giderleri
b) Ticari teamüllere uygun iskontolar
c) Ambalaj giderleri, sigorta, komisyon benzeri giderler
d) Vade farkı, fiyat farkı, prim gibi çeşitli giderler
94) Aşağıdakilerden hangisi KDV matrahına dahil edilir?
a) Hesaplanan KDV b) Özel İletişim Vergisi
c) ÖTV d) Ticari teamüle uygun iskonto
1 - Aşağıdaki işlemlerden hangisi katma değer vergisinin konusuna girmeyen teslim ve
hizmetlerdir.
a) Posta, telefon, telgraf, teleks ve bunlara benzer hizmetler ile radyo ve televizyon
hizmetleri,
b) Spor-Toto, piyango, at yarışları ve diğer müşterek bahis ve talih oyunlarını
oynayanlar,
c) Rekabet eşitsizliğini gidermek maksadıyla isteğe bağlı mükellefiyetler suretiyle
vergilendirilecek teslim ve hizmetler,
d) Boru hattı ile ham petrol, gaz ve bunların ürünlerinin taşınmaları.
2 - Aşağıdaki ifadelerden hangisi Katma Değer Vergisi Kanununun Teslim maddesi
yönünden yanlıştır.
a) Yurt dışındaki firmanın yurt dışında ki alıcıya su teslimi,
b) Mal üzerindeki tasarruf hakkının alıcıya devredilmesi,
c) Trampa iki ayrı teslim hükmündedir.
d) Su, elektrik, gaz, ısıtma ve benzeri şekillerdeki dağıtımlar mal teslimdir.
3 - Avukatlık faaliyetinde bulunan Bay ( A )'nın büro olarak kullandığı gayrimenkul,
eşi Bayan ( B )' ye ait olup kıra ödemesi yapmamaktadır.Büro için kira ödemesi
yapmadığından Katma Değer Vergisi ödeme zorunluluğu var mıdır?
a) Eşi Bayan ( B ) adına Tapu Tescili bulunan işyerine kira ödemesi yapmasına
gerek bulunmamaktadır.
b) Eşine ait gayrimenkulu isteği şekilde değerlendirerek vergi ödemeyebilir.
c) İşyeri olarak kullandığı gayrimenkul için eşi dahi olsa kira ödemesi işlemi
nedeniyle katma değer vergisi beyan ederek ödemesi gerekmektedir.
d) Aile Birliği olması nedeniyle büro için kira ödemesi yapmadığından katma değer
vergisi de hesaplanmasına gerek bulunmamaktadır.
4 - Servis faaliyetinde bulunan bir mükellef işini terk etmesi nedeniyle aracının satışını
yapmadığı, araç ile ilgili yapması gereken işlemler nelerdir.
a) İşini terk etmesi nedeniyle aracını aynı tarih itibariyle satma zorunluluğu
bulunmaktadır.
b) Henüz satışı yapılmayan araca ilişkin emsal bedeli üzerinden işletmeden çekiş
göstermek amacıyla fatura düzenleyebilir.
c) Terk tarihinden sonra aracını fatura düzenlemeksizin kiraya verebilir.
d) Henüz satışı yapılmayan araç için hiçbir tasarrufta bulunamaz.
5 - Aşağıdaki işlemlerden hangi katma değer vergisinin konusunu teşkil eden işlemler
arasında değildir.
a) Müzayede mahallerinde yapılan satışlar,
b) Ticari bir işletmenin aktifinde kayıtlı bulunan gayrimenkul satışı
c) Gümrük depolarında yapılan mal satışları
d) Hazinece yapılan taşınmaz mal satışları,
6- Aşağıdakilerden hangisi 3065 nolu Katma Değer Vergisi Kanununa göre vergiyi doğuran olay değildir?
a) Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve ve benzeri enerji dağıtım veya kullanımlarında bunların bedellerinin tahakkuk ettirilmesi
b) Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması
c) Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde, malın nakliyesine başlanması veya nakliyeci veya sürücüye tevdii
d) Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda malın komisyoncuya teslimi
7- Aşağıdakilerden hangisi 3065 nolu Katma Değer Vergisi Kanununa göre mükellef değildir?
a) İthalatta mal ve hizmet ithal edenler
b) İsteğe bağlı mükellefiyette talepte bulunanlar
c) At yarışlarını ve diğer müşterek bahis ve talih oyunlarını oynayanlar
d) PTT İşletme Genel Müdürlüğü ve radyo ve televizyon kurumları
8- 3065 nolu Katma Değer Vergisi Kanunu kapsamındaki vergi sorumlusunun belgesiz mal bulundurdukları veya hizmet satın aldıkları tespit edilen mükelleflere, bu mal ve hizmetlere ait alış belgelerinin ibrazı için tespit tarihinden itibaren ne kadar süre verilir?
a) 5 gün
b) 10 gün
c) 15 gün
d) 20 gün
9- Aşağıda belirtilen durumlardan hangisinde Maliye Bakanlığı vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tabi işlemlere taraf olanları verginin sorumlusu tutabilir?
a) Mükellefin Türkiye içinde ikametgahının bulunmaması
b) Mükellefin kanuni merkezinin bulunmaması
c) Mükellefin işyerinin bulunmaması
d) Hepsi
10- Bir teslimin veya hizmetin KDV’ne tabi tutulabilmesi için,
a) Hizmetin Türkiye’de yapılması
b) Malların teslim anında Türkiye’de bulunması
c) Hizmetten Türkiye’de faydalanılması
d) Hepsi
11- thraç edilen mal bedellerine ilişkin yüklendiği vergilerin iade veya mahsub talep eden
mükelleflerin aşağıdakilerden hangi belgeyi ibraz etme zorunlulukları yoktur.
a) Gümrük Çıkış Beyannamesi
b) İhracatın gerçekleştirileceği döneme ilişkin indirilecek katma değer vergisi
listesi
c) Satış faturalarının fotokopisi veya listesi
d) Tahakkuk varakası
12- ihracat istisnasından doğan katma değer vergisi iade alacağına ilişkin olarak
aşağıdakilerden hangi mapsup talebinin gerçekleştirilmesi mümkün değildir.
a) Kendisinin vergi borcuna
b) Ortaklarının vergi borcuna
c) Doğrudan mal yada hizmet satın alımında bulunmadığı firmaların SSK
borçlarına
d) Mal yada hizmet satın aldığı mükelleflerin ithalde alınan vergi borçlarına
13- Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi Kanunun 12 maddesine göre bir teslimin
hizmet ihracı sayılabilmesinin şartlarından biri değildir.
a) Hizmetin yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması
b) Hizmet bedelinin döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi
c) Hizmetten yurt dışında yararlanılması
d) Hizmetin yurt dışında gerçekleştirilmesi
14- İhraç ve ihraç kayıtlı teslimlerinden doğan katma değer vergisi iade alacaklarının tamamının vergi borçlarına mahsup edilmesine ilişkin talepler aşağıdakilerden hangi şekilde
gerçekleştirilir.
a) 4.000 Yeni Türk Lirası üzeri için teminat verilmesi şartıyla
b) İnceleme raporu ibraz edilmesi şartıyla
c) Tamamı için teminat verilmesi şartıyla
d) İnceleme raporu veya teminat verilmeksizin
15- Aşağıdakilerden hangisi hizmet ihracıdır.
a) Türkiye'de yurt dışından gelen turistlere verilen sağlık hizmeti
b) Türkiye'de Yurt dışından gelen turistlere verilen konaklama hizmeti
c) Yurt dışında yerleşik bir firmaya Türkiye'de internet üzerinden verilen
reklam hizmeti
d) Yurt dışındaki bir firmaya yine yurt dışındaki bir firma tarafından verilen
danışmanlık hizmeti
16- Aşağıdakilerden hangisi ihracat teslimi değildir.
a) Yurt dışındaki bir müşteriye yapılan mal teslimi
b) Serbest Bölgedeki alıcıya yapılan mal teslimi
c) Gümrük Antreposu işleticisine yapılan mal teslimi
d) Yurt dışındaki satıcının yurt içindeki alıcıya mal teslimi
17- İhracatın mücbir sebepler veya beklenmedik durumlar nedeniyle üç ay içinde
gerçekleştirilememesi halinde, en geç üç aylık sürenin dolduğu tarihten itibaren kaç gün
içinde başvuran ihracatçılara Maliye Bakanlığınca veya Bakanlığın uygun görmesi halinde
vergi dairelerince üç aya kadar ek süre verilebilir.
a) 1 ay
b) 15 gün
c) 3 gün
d) 6 ay
18- Türkiye'de ikamet etmeyen yolcuların satın alarak Türkiye dışına götürdükleri malların teslimi anında tahsil edilen katma değer vergisinin alıcıya iade edilebilmesi için malların ne kadar süre içerisinde yurt dışına çıkarılmış olması zorunludur.
a) 1 ay
b) 6 ay
c) 3 ay
d) 1 yıl
19- İhraç edilmek şartıyla teslim edilen malların Vergi Usul Kanununda belirtilen mücbir
sebepler nedeniyle ihraç edilememesi halinde tecil edilen vergiye ilişkin olarak hangi işlem
yapılır.
a) Tecil edilen vergi aynen tahsil olunur.
b) Tecil edilen vergi tecil edildiği tarihten itibaren ilgili dönemler için geçerli
tecil faizi ile birlikte tahsil olunur
c) Tecil edilen vergi terkin edilir.
d) Tecil edilen vergi vergi ziyaı cezası ile birlikte tahsil olunur
20-Aşağıdaki teslim ve hizmetlerden hangisi Kanunun 13. maddesine göre katma değer vergisinden istisna değildir?
a)- Faaliyetleri kısmen veya tamamen deniz, hava ve demiryolu taşıma
araçlarının kiralanması olan mükelleflere yapılan tadil-bakım hizmetleri,
b)- İzmir Tersanesi Komutanlığı'nca Yabancı Bayraklı Gemiye yapılan bakım-
onarım hizmetleri,
c)- Faaliyetleri kısmen veya tamamen deniz, hava ve demiryolu taşımacılığı olan
mükelleflere, bu amaçla yapılan deniz, hava ve demiryolu araçlarının teslimleri,
d)- Faaliyetleri kısmen veya tamamen deniz, hava ve demiryolu taşımacılığı olan
mükelleflere bu araçların imal ve inşaası ile ilgili olarak yapılan teslim ve
hizmetler,
21- Aşağıdakilerden hangisi uluslar arası kara taşımacılığından doğan kdv iadesinde ibraz edilecek belgelerden değildir?
a)- Tır karnesi,
b)- Kara manifestosu veya Triptik Belgesinin aslı veya gümrük idaresi, noter ya
da YMM'lerce onaylanmış örneği,
c)- CİM Taşıma Belgesi,
d)- İndirilecek katma değer vergisi listesi,
22-Aşağıdaki teslim ve hizmetlerden hangisi KDV'den istisna değildir?
a)- Müttefik Karargahlar veya onun namına iş yapan bir müteahhidin ortak
savunma amaçlı bir işe veya karargah ihtiyaçlarına ilişkin teslim ve hizmetleri,
b) Vergi muafiyeti tanınan uluslar arası kuruluşların mensuplarının şahsi
ihtiyaçları için yapılan mal teslimi veya hizmet ifası,
c)- Uluslar arası anlaşmalar gereğince vergi muafiyeti tanınan uluslar arası
kuruluşlara ve bunların mensuplarına yapılan teslim ve hizmetler,
d)- Karşılıklı olmak kaydıyla, yabancı devletlerin Türkiye'deki diplomatik
temsilciliklerine, konsolosluklarına ve bunların diplomatik haklarına sahip
mensuplarına yapılan teslim ve hizmetler,
23-KDV Kanununun 16/1-c maddesi kapsamında gümrüksüz saha içerisinde açılan şube işyerinde (free-shoplar) satışı yapılan emtianın alımı sırasında ödenen katma değer vergisi ile demirbaş, makine-teçhizat alımında ödenen katma değer vergisine,
a)- İstisna uygulanması gerekmekte, söz konusu emtia alımları nedeniyle
yüklenilen vergiler ile demirbaş ve makine-teçhizat alımında ödenen kdv'nîn
indirim yoluyla giderilmesi veya iadesi mümkün değildir.
b)- İstisna uygulanması gerekmekte, yalnızca emtia alımları nedeniyle yüklenilen
vergilerin iadesi mümkündür.
c)- İstisna uygulanması gerekmekte, yalnızca demirbaş ve makine-teçhizat
alımında yüklenilen katma değer vergisinin iadesi mümkündür.
d)- İstisna uygulanması gerekmekte, emtia alımları ile demirbaş ve makine-teçhizat alımlarında ödenen katma değer vergisinin in dinlememesi halinde iadesi mümkündür.
24-Aşağıdakilerden hangisi 3065 sayılı KDV Kanununa göre genel vergi oranıdır?
a)- % 10,
b)- % 18,
c)- % 1,
d)- % 8,
25- Vergilendirme dönemi ile ilgili olarak aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
a)- KDV vergilendirme dönemi faaliyet gösterilen takvim yılının birer aylık
dönemidir.
b)- Vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar için vergilendirme donemi bir
aydır.
c)- İthalat, transit ve Türkiye ile yabancı ülkeler arasındaki taşımacılık işlerinde
gümrük bölgesine girildiği veya gümrük bölgesinden çıkıldığı andır.
d)- Götürü usulde vergilendirilen mükellefler için bir takvim yılıdır.
26-İstisnadan vazgeçmek isteyen mükellef (A) 10/03/2006 tarihinde bağlı bulunduğu vergi dairesine dilekçe ile başvuruda bulunmuştur. Adı geçenin mükellefiyet tesisinde hangisi doğrudur.
1-
a) Ertesi takvim yılı başından itibaren mükellefiyeti tesis edilir.
b) Ertesi ayın başından itibaren mükellefiyeti tesis edilir.
c) Başvuruda bulunduğu takvim yılı başından itibaren mükellefiyeti tesis edilir.
d) Başvuru tarihinden itibaren mükellefiyeti tesis edilir.
27-Aşağıdaki seçeneklerden hangisi yanlış değildir.
a) Diğer Kanunlardaki vergi istisna ve muafiyetler bu Kanun bakımından geçersizdir.
b) Kendi özel Kanunlarında yazılı istisnalar bu Kanun bakımından da geçerlidir.
c) Diğer vergi Kanunlarındaki istisna ve muafiyetler bu vergi bakımından da geçerlidir.
d) Uluslar arası anlaşma hükümleri bu vergi bakımından hüküm ifade etmez.
28-Aşağıdakilerden hangisi doğru değildir.
a)Teslim ve hizmet işlemlerinde matrah, bu işlemlerin karşılığını teşkil eden bedeldir.
b)Bedel deyimi, malı teslim alan veya kendisine hizmet yapılan veyahut bunlar adına hareket edenlerden bu işlemler karşılığında her ne suretle olursa olsun alınan veya bunlarca borçlanılan para, mal ve diğer suretlerde sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaat, hizmet ve değerler toplamını ifade eder.
c)Belli bir tarifeye göre fiyatı tespit edilen işler ile bedelin biletle tahsil edildiği hallerde tarife ve bilet bedeli Katma Değer Vergisi dahil edilerek tespit olunur ve vergi müşteriye ayrıca intikal ettirilmez.
d)Mükellefin vergiye tabi faaliyetlerinde kullanacağı amortismana tabi menkul veya gayrimenkul malların imali veya inşası işlemlerinde matrah bunların Vergi Usul Kanununa göre tespit edilen değerleridir.
29-İthalatta vergi matrahının tespitinde aşağıdakilerden hangisi dahil edilmez.
a)İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar,
b)İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti,
c)Gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük vergisinden muaf olması halinde sigorta ve navlun bedelleri dahil (CIF) değeri, bunun belli olmadığı hallerde malın gümrükçe tespit edilecek değeri,
d)Fiilî ithalata kadar yapılan diğer giderler ve ödemeler ile mal bedeli üzerinden hesaplanan fiyat farkı, kur farkı gibi ödemeler ile diğer giderler ve ödemeler.
30-Aşağıdakilerden hangisi Özel matrah şekillerinden biri değildir.
a)Spor-Toto oyununda ve Millî Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katkı bedeli,
b)At yarışları ve diğer müşterek bahis ve talih oyunlarında bu yarış ve oyunlara katılma karşılığında alınan bedel
c)Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile profesyonel sporcuların katıldığı sportif faaliyetler, maçlar ve yarışlar ve yarışmalar tertiplenmesi ve gösterilmesinde bunların icra edildiği mahallere giriş karşılığında alınan bedel ile bu mahallerde yapılan teslim ve hizmetlerin bedeli,
d)Altından mamül veya altın ihtiva eden ziynet eşyaları ile sikke altınların teslim ve ithalinde matrah, külçe altın bedeli düşüldükten sonra kalan miktardır,
31-Aşağıdakilerden hangisi doğrudur.
a)Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri matraha dahil edilir.
b)Teslim edenin gösterdiği yere kadar alıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri matraha dahil edilir.
c)Teslim alanın gösterdiği yere kadar nakliyeci tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderleri matraha dahil edilir.
d)Teslim alanın gösterdiği yere kadar satıcı tarafından yapılan taşıma ve yükleme giderleri dahil edilir.
32-Emsal Bedel ve Emsal Ücrete ilişkin olarak aşağıdakilerden hangisi yanlış değildir.
a)Katma değer vergisi uygulaması bakımından emsal bedelin tayininde genel idare giderleri ve genel giderlerden mamule düşen hissenin bedele katılması mecburidir.
b)Katma değer vergisi uygulaması bakımından emsal bedelin tayininde genel idare giderleri ve genel giderlerden mamule düşen hissenin bedele katılması mecburi değildir.
c)Katma değer vergisi uygulaması bakımından emsal bedelin tayininde genel idare giderleri ve giderlerden mamule düşen hissenin bedele katılması mecburi değildir.
d)Katma değer vergisi uygulaması bakımından emsal bedelin tayininde genel idare giderleri ve giderlerden mamule düşen hissenin bedele katılması mecburidir.
33- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Cenaze hizmetlerinde uygulanacak katma değer vergisi oranı %1’dir.
b) Net alanı 180m2’ye kadar konut teslimlerine uygulanacak katma değer vergisi oranı %1’dir.
c) Belediyeler veya bunların iktisadi işletmeleri tarafından verilen atık su hizmetleri tesliminde uygulanacak katma değer vergisi oranı %8’dir.
d) Sağlık Bakanlığı tarafından ruhsatlandırılan veya ithaline izin verilen beşeri tıbbi ürünlerin tesliminde uygulanacak katma değer vergisi oranı %8’dir.
34- 01/12/2004 tarihinde yapı ruhsatına sahip A Konut Yapı Kooperatifi’nin sözleşme kapsamında yaptıracağı inşaat taahhüt işlerinde uygulanacak katma değer vergisi oranı;
a) %8’dir.
b) %1’dir.
c) %18’dir.
d) Vergiden istisnadır.
35- 30/01/2005 tarihinde bina inşaat yapı ruhsatı alan tasfiye halindeki B Konut Yapı Kooperatifinin sözleşme kapsamında yaptıracağı aşağıdaki işlerden hangisi istisna kapsamında değerlendirilemez?
a) Elektrik tesisatı,
b) Spor eğlence tesisleri,
c) Amerikan panel kapı
d) Hiçbiri.
36- Mükellefler, yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, bu Kanunda aksine hüküm olmadıkça, faaliyetlerine ilişkin olarak aşağıdaki hangi vergileri indirebilirler?
a) Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen katma değer vergisi,
b) İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen katma değer vergisi,
c) Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisi,
d) Hepsi,
37- Aşağıdakilerden hangisi hesaplanan KDV üzerinden indirilmez?
a) Kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura v.b. vesikalarda gösterilen katma değer vergisi,
b) Zayi olan malların alış vesikalarında gösterilen katma değer vergisi,
c) İthal olunan mal ve hizmetler dolayısıyla ödenen katma değer vergisi,
d) Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması, taksicilik işletmeciliği yapılması veya binek otomobillerinin çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları binek otomobillerinin alışlarında ödenen ve faturalarda ayrıca gösterilen katma değer vergisi.
38- Bay A, müşterisi Bayan Z’ye 21/11/2005 tarihinde birer adet buzdolabı, çamaşır makinası, ve ütü satmıştır. Bayan Z çamaşır makinasını 14/12/2005 tarihinde Bay A’ya iade etmiştir. Bay A da iade edilen bu çamaşır makinasına ait KDV ile ilgili düzeltme işlemini 10/02/2006 tarihinde gerçekleştirmiştir.
Bu durumda aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
a) İade edilen malın fiilen işletmeye girmiş olması ve bu girişin defter kayıtları ile beyannamede gösterilmiş olması şartıyla Bay A’nın yaptığı düzeltme işlemi doğrudur.
b) Değişikliğin vukubulduğu tarihte düzeltme yapılması gerektiği için Bay A’nın yaptığı düzeltme işlemi yanlıştır.
c) İade işlemi, KDV’ye konu olan mala ait KDV’nin beyan döneminden sonra gerçekleştiği için düzeltme işlemi yapılamayacağından Bay A’nın yaptığı düzeltme işlemi yanlıştır.
d) Hiçbiri.
39- Aşağıdaki madde metninde boş bırakılan yere seçeneklerden hangisi yazılmalıdır?
....................indirim hakkını kısmen veya tamamen kaldırmaya veya yeniden koymaya ve bu şekilde indirim hakkı kısıtlanan mal veya hizmetleri belirlemeye yetkilidir.
a) Maliye Bakanlığı
b) Gümrük Bakanlığı
c) Maliye ve Gümrük Bakanlığı
d) Bakanlar Kurulu
40- Katma Değer Vergisinin tarh zamanı ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Beyannamenin verildiği günden itibaren dava açma süresi olan 30 günün bitiminde.
b) Beyanname posta ile gönderilmişse vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takibeden 15 gün içinde.
c) Beyannamenin verildiği günden itibaren 7 gün içinde.
d) Beyanname posta ile gönderilmişse vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takibeden 7 gün içinde.
41- Adi ortaklıklarda katma değer vergisi kimin adına tarholunur?
a) Ortakların her ikisi adına ayrı ayrı tarholunur. Şu kadar ki ortaklardan birisinin vergiyi ödemesi diğerinin sorumluluğunu ortadan kaldırır.
b) Verginin ödenmesinden ortakların her biri müteselsilen sorumlu olmak üzere, ortaklıkta payı daha fazla olan ortak adına tarholunur.
c) Verginin ödenmesinden müteselsilen sorumlu olmak üzere, ortaklardan herhangi biri adına tarholunur.
d) Adi ortaklıklarda katma değer vergisi tarhiyatı ortaklığı ilgilendirmediğinden, ortakların diğer ticari faaliyetleriyle birlikte ortaklıkla ilgili katma değer vergi de tarholunur.
42- İthalde alınan katma değer vergisi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) İthalde alınan katma değer vergisi, mükellefin, Gelir veya Kurumlar Vergisi yönünden bağlı olduğu vergi dairesi tarafından tarholunur.
b) İthalde alınan katma değer vergisi, mükellefin diğer işlemlerinden doğan katma değer vergisiyle birlikte bağlı olduğu vergi dairesi tarafından tarh edilir.
c) İthalde alınan katma değer vergisi, ilgili gümrük idaresince tarh olunur.
d) Hiçbiri.
43- Katma değer vergisi beyannamelerinin verilme süresi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Mükellefin ölümü halinde katma değer vergisi beyannamesinin verilme süresine 4 ay eklenir.
b) İşin terk edilmesi halinde işin terk edildiği tarihten itibaren 15 gün içinde ilgili döneme ait kıst dönem katma değer vergisi beyannamesi verilir.
c) Mücbir sebep halinde, bu sebebin ortadan kalktığı tarihten itibaren 7 gün içinde katma değer vergisi beyannamesi verilir.
d) Basit usule tabi mükellefin teslimlerinde katma değer vergisi hesaplaması durumunda işlemin yapıldığı dönemi takip eden ayın yirminci günü akşamına kadar bu vergiyi beyan etmesi gerekmektedir.
44- İthalatta alınan katma değer vergisi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) İşlemin vuku bulduğu dönemi takip eden ayın yirminci günü akşamına kadar bağlı olunan vergi dairesine katma değer vergisi beyannamesi ile beyan edilir.
b) İşlemin vuku bulduğu dönemi takip eden ayın yirminci günü akşamına kadar bağlı olunan vergi dairesine gümrük giriş beyannamesi ile beyan edilir.
c) İthalde alınan katma değer vergisi gümrük giriş beyannamesindeki beyan üzerine ilgili gümrük idaresince tarholunur,
d) İthalde alınan katma değer vergisi gümrük giriş beyannamesindeki beyan üzerine ilgili vergi dairesince tarholunur. Şu kadar ki, bu durumda ayrıca ilgili vergi dairesine beyanname vermeye lüzum bulunmamaktadır.
45- Bay A, 2006/Nisan ayına ait Katma Değer Vergisi beyannamesini 20.05.2006 tarihinde APS ile postaya vermiş, 22.05.2006 tarihinde vergi dairesine intikal etmiştir. Buna göre Bay A’nın 2006/Nisan ayına ait Katma Değer Vergisinin ne zamana kadar tarh edilmesi gerekir?
a) 29.05.2006 tarihine kadar tarh edilmesi gerekir.
b) 27.05.2006 tarihine kadar tarh edilmesi gerekir.
c) Vergi Dairesine geliş tarihi olan 22.05.2006 tarihinde tarh edilmesi gerekir.
d) Postaya verilme tarihi olan 20.05.2006 tarihi itibariyle tarh edilmiş sayılır.
46- Katma Değer Vergisi Kanununa göre aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?
a) İthalde alınan katma değer vergisi, gümrük vergisi ile birlikte ve aynı zamanda ödenir.
b) Maliye Bakanlığı, işlemin mahiyetini göz önünde tutarak Katma Değer Vergisinin işlemden önce ödenmiş olması şartını koymaya yetkilidir.
c) İthal sırasında alınan Katma Değer Vergisi gümrük makbuzunda ayrıca gösterilir.
d) Beyanname vermek mecburiyetinde olmayan mükelleflerin katma değer vergisi takip eden ayda tarh edilir ve anı süre içerisinde ödenir.
47- 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanununa göre beyanname posta ile gönderilmişse vergi ne zaman tarh edilir?
a) vergiyi tarh edecek daireye gönderildiği tarihi takibeden yedi gün içinde
b) vergiyi tarh edecek daireye gönderildiği tarihi takibeden 15 gün sonra
c) vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takibeden 15 gün sonra
d) vergiyi tarh edecek daireye geldiği tarihi takibeden yedi gün içinde
48) Vergisi ödenmeden veya eksik ödenerek yurda sokulan eşyaların hiç alınmamış veya eksik alınmış katma değer vergileri hakkında hangi kanun esaslarına göre işlem yapılır?
a) Amme Alacakları Tahsil Usulu Hakkında Kanun
b) Katma Değer Vergisi Kanunu
c) Gümrük Kanunu
d) Türk Ceza Kanunu
49- Aşağıdaki ifadelerden hangisi 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu açısından yanlıştır?
a)Mükelleflerin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesapladıkları kdv, gelir ve kurumlar vergisi matrahlarının tespitinde gider olarak düşülemez.
b)Alış vesikalarında gösterilen ve indirilebilecek katma değer vergisi gider olarak kabul edilmez.
c)İndirilemeyecek kdv gelir ve kurumlar vergisi matrahlarının tespitinde işin mahiyetine göre gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınabilir.
d) Hesaplanan kdv vergiye tabi malların işçilere ayın ücret olarak verilmesi veya çeşitli kişi ya da kuruluşlara bağışlanması hallerinde de gider yazılamaz.
50-Aşağıdakilerden hangisi 3065 sayılı KDV Kanunun geçici maddelerinde belirtilen vergiden istisna edilmiş işlemlerden değildir?
A-Konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat taahhüt işleri
B-Karayolları Genel Müdürlüğüne yapılan taşınmaz mal teslimleri
C-Milli Eğitim Bakanlığınca bilgisayar ve donanımlarının bedelsiz teslimi
D-Türk Telekom tarafından Türksat Uydu Haberleşme Kablo TV ve İşletme Anonim Şirketine yapılan teslimler ve hizmet ifaları
Cevap Anahtarları: 1-b 2-a 3-c 4-b 5-d 6-d 7-c 8-b 9-d 10-d, 11-d, 12-c, 13-d, 14-d, 15-c, 16-d, 17-b, 18-c, 19-b, 20-b, 21-c. 22-b, 23-a, 24-a, 25-a, 26-d, 27-a, 28-d, 29-d, 30-a, 31-a, 32-a,
33-b, 34-b, 35-d, 36-b, 37-b, 38-b, 39-d, 40-d, 41-c, 42-c, 43-d, 44-c, 45-a, 46-d, 47-d, 48-c, 49-d, 50-b
1-Aşağıdaki işlemlerden hangisi katma değer vergisinin konusun girmez.
a) Vergi mükellefi bulunmayan şahısların binek otomobil satışı.
b) Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile profesyonel sporcuların katıldığı sportif faaliyetler,
c) Her türlü mal ve hizmet ithalatı,
d) Gelir Vergisi Kanununun 70”inci maddesinde belirtilen mal ve hakların kiralanması;
2- Aşağıdaki işlemlerden hangisi katma değer vergisine tabi değildir
a) Türkiye’de yapılan ticari faaliyet kapsamındaki teslimler
b) Türkiye’de yapılan serbest meslek faaliyeti kapsamındaki hizmetler
c) Türkiye’de yapılan serbest sınai faaliyet kapsamındaki teslimler
d) Irakta yapılan ticari faaliyet kapsamındaki teslimler
3-Aşağıdakilerden hangisi ticari, sınai, zirai faaliyet ile serbest meslek faaliyetleri ile ilgili işlemlerin verginin konusuna girmesi bakımından işlemin mahiyetine engel teşkil etmez.
a) Türk tabiyetinde olup olmamaları
b) İkametgah veya işyerlerinin yahut kanuni merkez veya iş merkezlerinin
Türkiye”de olup olmaması
c) Kanunların veya resmi makamların gösterdiği gerek üzerine yapılması.
d) Hepsi
4-Aşağıdaki işlemlerden hangisi teslim sayılan hallerden değildir.
a) Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satışlarda zilyedliğin devredilmemesi
b) Vergiye tabi malların her ne suretle olursa olsun, vergiye tabi işlemler dışındaki amaçlarla işletmeden çekilmesi,
c) Vergiye tabi malların işletme personeline ücret, prim, ikramiye gibi namlarla verilmesi
d) Vergiye tabi malların, üretilip teslimi vergiden istisna edilmiş olan mallar için her ne suretle olursa olsun kullanılması veya sarfı,
5-Yurt dışından ithalat yapılması halinde vergilendirme hangi durumlarda etkilenmez.
a) Kamu Sektörü tarafından ithalatın yapılması
b) Özel Sektör tarafından ithalatın yapılması.
c) Gerçek veya tüzel kişiler tarafından ithalatın gerçekleştirilmesi
d) Hepsi.
6- I-Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri enerji dağıtım veya kullanımlarında bunların bedellerinin ödenmesi
II- Komisyoncular vasıtasıyla veya konsinyasyon suretiyle yapılan satışlarda, malın alıcıya teslimi
III- Mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde, malın teslimi veya hizmetin yapılması
IV- İthalatta, Gümrük vergisine tabi olmayan işlemlerde gümrük beyannamesinin düzenlenmesi
Yukarıda belirtilen durumlardan hangisinde veya hangilerinde Katma Değer Vergisini doğuran olay meydana gelir?
a) II, IV
b) Yalnız III
c) I,II
d) II, III
7- Fiili yada kaydi envanter sırasında belgesiz mal bulundurduğu veya belgesiz hizmet satın alındığının tespiti halinde, bu alışlar nedeniyle ziya uğratılan Katma Değer Vergisi için vergi sorumlusu kimdir?
a) Nihai Tüketici
b) Belgeli mal bulunduran
c) Mal ya da hizmet satın alan mükellef
d) Hiçbiri
8) I- Transit taşımalarda gümrük veya geçiş işlemine muhatap olanlar
II- At yarışları ve diğer müşterek bahis ve talih oyunu oynayanlar
III- Spor-Toto, piyango ve benzeri oyunlarda oynayanlar
IV- PTT İşletme Genel Müdürlüğü ve radyo televizyon kurumları
Yukarıda belirtilenlerden hangisi veya hangileri Katma Değer Vergisinin mükellefi değildir?
a) I,II
b) III, IV, I
c) II, III,
d) I,V
9- Katma Değer Vergisi mükelleflerinin sorumlu sıfatıyla tevkif ettikleri Katma Değer Vergisini hangi beyanname ile beyan etmeleri gerekmektedir?
a) Teslim ve hizmete ait 2 Nolu KDV Beyannamesi ile
b) Stopaj Beyannamesi ile
c) Teslim ve hizmete ait 1 Nolu KDV Beyannamesi ile
d) Gelir Vergisi Beyannamesi ile
10- Aşağıdakilerden hangisi Katma Değer Vergisi tevkifatı uygulanacak hizmetlerden değildir?
a)Fason olarak yaptırılan konfeksiyon işleri
b)Fason iş yapanların başkasına fason iş yaptırmaları
c)Mimarlar Odasının Büyükşehir Belediyesine vermiş olduğu etüt ve proje hizmetleri
d)Bankalar ve özel finans kurumlarına verilen özel güvenlik hizmetleri
11- Türkiye’de KDV mükellefi olan A yurt dışındaki B’den hizmet satın almıştır. Bu hizmet alımına ilişkin Katma Değer Vergisi beyanını kim, nereye yapacaktır?
a) B tarafından bağlı olduğu yer vergi dairesine
b) A tarafından sorumlu sıfatıyla bağlı olduğu yer vergi dairesine
c) A tarafından malın olduğu yer vergi dairesine
d) B tarafından A’nın bağlı olduğu vergi dairesine
12- Karşılıklı olmak şartıyla uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye'de verilen roaming hizmetleri katma değer vergisi kanunun hangi istisna hükmüne girer
a) İhracat istisnası
b) İthalat istisnası
c) Taşımacılık istisnası
d) Diplomatik istisna
13- Aşağıdakilerden hangisi yurt dışındaki müşteri tabirine girer.
a) İkametgahı ve işyeri yurt dışında olan alıcılar
b) Kanuni ve iş merkezi yurt dışında olan alıcılar
c) Yurt içinde bulunan bir firmanın yurt dışında kendi adına müstakilen
faaliyet gösteren şubeleri
d) Hepsi
14- Gümrük antreposuna konulan malın ihracatının belirlenen sürede veya şartlara uygun olarak gerçekleşmemesi veya tevsik edilememesi hallerinde ziyaa uğratılan vergi, buna ilişkin olarak kesilecek ceza ve hesaplanacak gecikme faizinin ödenmesinden katma değer vergisi iadesi alanla birlikte aşağıdakilerden hangisi müteselsilen sorumludur.
a) Muhasebe müdürü
b) Vergi memuru
c) Antrepo işleticisi
d) Gümrük Memuru
15- Türkiye'de ikametgahı işyeri kanuni ve iş merkezi bulunmayanların fuar, panayır, sergilere katılımları dolayısıyla satın alacakları mal ve hizmetler nedeniyle ödedikleri katma değer vergisi hangi durumda iade edilebilir.
a) Sadece Avrupa Birliği vatandaşlarına iade edilebilir.
b) Karşılıklı olmak kaydıyla iade edilebilir
c) Karşılıklı protokol imzalamayanlara iade edilir.
d) Hiçbir durumda iade edilemez.
16- İhracatçılara mal teslim eden imalatçıların yüklendikleri ve indirimle gideremedikleri katma değer vergisinin aşağıdaki işlemlerden hangisi gerçekleştirildikten sonra iade edilmesi mümkün bulunmaktadır.
a) Teslim edilen malın ihracat işleminin tamamlanmasından sonra
b) Mallar ihracatçıya teslim edildikten sonra
c) Mallar gümrüğe geldiğinde
d) Malların ihracatçıya teslim edildiği tarihi takip eden yılda
17- KDV Kanununa göre, diplomatik istisna kapsamında uluslar arası anlaşmalar gereğince vergi muafiyeti tanınan uluslar arası kuruluşlara yapılan teslimlere ilişkin aranılacak belgelerden biridir.?
a) Gümrük çıkış beyannamesi,
b) Döviz alım belgesi,
c) Uluslararası anlaşmalar gereğince vergi muafiyeti tanınan uluslararası
kuruluşların, resmi talep yazılarının aslı veya noter onaylı örneği,
d) Triptik belgesi.
18- Aşağıdakilerden hangisi 3065 sayılı KDV Kanununda yer alan indirim ve iade hakkı tanınan istisnalardan değildir.?
a) Sosyal ve askeri amaçlı istisnalarla diğer istisnalar,
b) Deniz ve hava taşıma araçları için liman ve hava meydanlarında yapılan
hizmetler
c) İhracat istisnası,
d) Transit taşımacılık istisnası,
19- Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanununun 17. maddesine göre kdv’den istisna
değildir?
a) Deniz ve hava taşıma araçları için liman ve hava meydanlarında yapılan
hizmetler,
b) Genel ve katma bütçeli daireler ve İl özel idarelerinin ilim, fen ve güzel
sanatları, tarımı yaymak, ıslah ve teşvik etmek amacıyla yaptıkları teslim ve
hizmetler,
c) Serbest bölgelerde verilen hizmetler,
d) İktisadi işletmelere dahil olmayan gayrimenkullerin kiralanması işlemleri.
20- Aşağıda sayılan teslim ve hizmetlerden hangisi nedeniyle yüklenilen vergilerin iadesi mümkündür?
a) Gümrük kanundaki transit ve gümrük antrepo rejimleri ile geçici depolama ve
serbest bölge hükümlerinin uygulandığı mallar,
b) Askeri fabrika, tersane ve atölyelerin kuruluş amaçlarına uygun olarak
yaptıkları teslim ve hizmetler,
c) Boru hattı ile yapılan yabancı ham petrol, gaz ve bunların ürünlerinin taşınması
hizmetleri,
d) Yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki makine ve
teçhizat teslimleri.
21- 3065 Sayılı KDV Kanununun Araçlar ve Petrol Aramalarında istisna başlıklı 13. maddesine göre, aşağıdaki teslim ve hizmetlerden hangisi vergiden müstesna değildir?
a) Milli Savunma Bakanlığı'na milli savunma ve iç güvenlik ihtiyaçları için uçak,
helikopter teslimi,
b) Gelir Vergisi Kanununun 70’nci maddesinde belirtilen mal ve hakların
kiralanması işlemleri,
c) Petrol arama faaliyetlerine ilişkin olmak üzere bu faaliyetleri yürütenlere
yapılan teslim ve hizmetler,
d) Faaliyetleri kısmen veya tamamen deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının
kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olan mükelleflere bu amaçla
yapılan deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının teslimi.
22- İstisnadan vazgeçerek talepleri üzerine vergi dairesince, vergi mükellefiyetleri tesis olunanlar kaç yıl geçmedikçe mükellefiyetten çıkamazlar.
a) 5 yıl,
b) 3 yıl,
c) 2 yıl,
d) 1 yıl,
23- İkametgâhı, kanuni merkezi ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayanlar tarafından yabancı ülkeler ile Türkiye arasında yapılan taşımacılık ile transit taşımacılıkta şahıs ve ton başına kilometre itibariyle yurt içi emsalleri göz önüne alınmak suretiyle matrah tespitine; aşağıda sayılanlardan hangisi yetkilidir.
a) Gümrük Müsteşarlığı,
b) Maliye Bakanlığı,
c) Gelir İdaresi Başkanlığı,
d) Vergi Dairesi Başkanlığı,
24- Cari kuru belli olmayan dövizlerin Türk parasına çevrilmesine ilişkin esasları belirlemeye aşağıdakilerden hangisi yetkilidir.
a) Maliye Bakanlığı,
b) Merkez Bankası,
c) Dış İşleri Bakanlığı,
d) Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı,
25- Bedeli bulunmayan veya bilinmeyen işlemler ile bedelin mal, menfaat, hizmet gibi paradan başka değerler olması halinde matraha esas emsal bedel veya emsal ücret, hangi Kanun hükümlerine göre tespit olunur.
a) Katma Değer Vergisi Kanunu,
b) Vergi Usul Kanunu,
c) Gelir Vergisi Kanunu,
d) Türk Ticaret Kanunu,
26- “Katma değer vergisi uygulaması bakımından emsal bedelin tayininde genel idare giderleri ve genel giderlerden mamule düşen hissenin bedele katılması.......” ifadesinin sonuna aşağıdaki seçeneklerden hangisi gelmelidir.
a) İhtiyaridir,
b) Mecburidir,
c) Mecburi değildir,
d) Gerekmektedir,
27- Aşağıdakilerden hangisi yanlış değildir?
a) Pirinç teslimlerinde uygulanacak katma değer vergisi oranı %8’dir.
b) Simit teslimlerinde uygulanacak katma değer vergisi oranı %1’dir.
c) Su teslimlerinde uygulanacak katma değer vergisi oranı %1’dir.
d) Kümes hayvanları ve balıklar ile bunların etlerinin teslimlerinde uygulanacak katma değer vergisi oranı %1’dir.
28- 01/07/2005 tarihinde bina inşaat yapı ruhsatı alan A Konut Yapı Kooperatifi’nin sözleşme kapsamında yaptıracağı aşağıdaki işlerden hangisi istisna kapsamında değerlendirilemez?
a) Alt yapı işleri
b) Asansör imalat ve montaj işi
c) Plan-proje çizimi
d) Sıhhi tesisat işleri
29- 29/07/1998 tarihinden önce bina inşaat yapı ruhsatı alınmış inşaatlara ilişkin olarak konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat taahhüt işlerinin katma değer vergisinden istisna olabilmesi için aşağıdaki seçeneklerden hangisi yanlıştır?
a) Kooperatifin konut yapı kooperatifi olması gerekmektedir.
b) İşin konut yapı kooperatifine yapılması gerekmektedir.
c) Yapılan işin inşaat işi olması ve taahhüde dayanması gerekmektedir.
d) Hiçbiri.
30- Aşağıdaki seçeneklerden hangisi yanlış değildir?
a) Bu Kanunun 11,14,15 ve 16’ncı maddeleri uyarınca vergiden istisna edilmiş bulunan işlemlerle ilgili fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen Katma Değer Vergisi, mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanacak Katma Değer Vergisinden indirilir.
b) Bu Kanunun 11,12,13 ve 16’ncı maddeleri uyarınca vergiden istisna edilmiş bulunan işlemlerle ilgili fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen Katma Değer Vergisi, mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanacak Katma Değer Vergisinden indirilir.
c) Bu Kanunun 11,12,13 ve 16’ncı maddeleri uyarınca vergiden istisna edilmiş bulunan işlemlerle ilgili fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen Katma Değer Vergisi, mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanacak Katma Değer Vergisinden indirilir.
d) Bu Kanunun 11,13,14 ve 15’nci maddeleri uyarınca vergiden istisna edilmiş bulunan işlemlerle ilgili fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen Katma Değer Vergisi, mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanacak Katma Değer Vergisinden indirilir.
31- Aşağıdaki madde metninde boş bırakılan yere seçeneklerden hangisi yazılmalıdır?
Kısmi vergi indirimine ilişkin usul ve esasları tespite .............yetkilidir.
a) Maliye Bakanlığı
b) Bakanlar Kurulu
c) Maliye Bakanı
d) Hiçbiri
32- Aşağıdaki seçeneklerden hangisi doğrudur?
a) Katma Değer Vergisinin fatura ve benzeri belgelerde ayrıca gösterilmesi ihtiyaridir.
b) Katma Değer Vergisinin fatura dışındaki belgelerde ayrıca gösterilmesine gerek yoktur.
c) Katma Değer Vergisi yalnızca Ö.K.C. fişlerinde ayrıca gösterilmek zorundadır.
d) Katma Değer Vergisinin fatura ve benzeri vesikalarda ayrıca gösterilmesine gerek görülmeyen işlemlerde vergi indiriminin nasıl belgelendirileceği Maliye Bakanlığınca tespit olunur.
33- Bay A Portekiz’de ikamet etmekte olup, iş merkezi Yunanistan'ın başkenti Atina'da bulunmaktadır. Irak'tan Yunanistan'a petrol taşımacılığı yapmakta olup, tankerleri Türkiye'den geçerek Yunanistan'a gitmektedir. Bu işlemle ilgili olarak KDV açısından aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Türkiye'de yapılan herhangi bir faaliyet olmadığından KDV'nin konusuna giren bir durum
bulunmamaktadır.
b) Bay A dar mükellef olarak vergilendirileceğinden, taşımacılık işinin Türkiye sınırlarına
isabet eden kısmı için münferit beyanname verecek ve bu beyanname içinde taşımacılık
işinin Türkiye sınırları içinde olan kısmı için KDV hesaplayarak münferit beyannamenin
verilme süresi içinde ödeyecektir.
c) Bay A beyanname vermek mecburiyetinde olmadığından, bu işleme ait Katma Değer
Vergisi, tarh süresi içinde ödenir.
d) Bay A'nın bu taşımacılık işinden doğan Katma Değer Vergisi, bu işleme ait özel
beyannamelerin verilme süresi içinde ödenir.
34- Katma Değer Vergisinin tarhiyatı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğru değildir?
a) Maliye Bakanlığı Katma Değer Vergisini tarh edecek vergi dairesini tespit etmediği
müddetçe, Katma Değer Vergisi, esas itibariyle mükellefin ikametgahının bulunduğu yer
vergi dairesince tarh olunur.
b) Gayrimenkul teslimlerinde mükellefin istemi halinde, Katma Değer Vergisi beyan üzerine
gayrimenkulün bulunduğu yer vergi dairesince tarh olunur.
c) İkametgâhı, kanunî merkezi ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayanlar tarafından motorlu
kara taşıtlarıyla Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan taşımacılık ile transit
taşımacılığa ait Katma Değer Vergisi de, ilgili gümrük idaresince tarh olunur.
d) İthalde alınan Katma Değer Vergisi ilgili gümrük idaresince tarh olunur.
35- I. Katma Değer Vergisi, bu Kanunda aksine hüküm bulunmadıkça mükelleflerin yazılı beyanları üzerine tarh olunur.
II. Bu kanunun 9 uncu maddesinde belirtilen hallerde bu beyan, vergi kesintisi yapmakla
sorumlu tutulanlar tarafından yapılır.
III. Herhangi bir vergilendirme döneminde vergiye tabi işlemleri bulunmayan mükellefler de
beyanname vermek mecburiyetindedirler.
Yukarıdakilerden hangisi veya hangileri doğrudur?
a) I ve III
b) I ve II
c) II ve III
d) I,II,III
36- Katma Değer Vergisinin ödenmesi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi yanlış değildir?
a) Beyanname vermek mecburiyetinde olmayan mükelleflerin Katma Değer Vergisi, tarh
süresi içinde ödenir.
b) Beyanname vermek mecburiyetinde olan mükellefler, bir vergilendirme dönemine ait
vergilerini beyanname verme süresi içinde ödemek zorundadırlar.
c) Vergi kesmekle sorumlu tutulanlar, bir vergilendirme dönemine ait katma değer vergilerini
beyanname verme süresi içinde ödemek zorundadırlar.
d) İthalde alınan katma değer vergisi, gümrük beyannamesinin verildiği ayı takip eden ayın
yirmi altıncı günü akşamına kadar ödenir.
37- Bay A 2006/Kasım dönemine ait katma değer vergisi beyannamesini 14.12.2006 tarihinde bağlı bulunduğu vergi dairesine teslim etmiştir. İlgili döneme ait katma değer vergisinin en geç hangi tarihte tarh edilmesi gerekmektedir?
a) 21.12.2006
b) 14.12.2006
c) 29.12.2006
d) Aralık ayının Yirmi altıncı günü akşamına kadar.
38- 3065 Sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’na göre aşşağıdakilerden hangisi gümrük makbuzunda ayrıca gösterilmesi gerekmektedir?
a) ihraç sırasında alınan katma değer vergisi
b) Gelir Vergisi stopajı
c) İthal sırasında alınan katma değer vergisi
d) geçici vergi
39-İndirim hakkı tanınan işlemlere konu eşyanın serbest dolaşıma girdiği tarihin içinde bulunduğu veya sonraki vergilendirme dönemlerine ilişkin olarak vergi dairesine verilen beyannamelere göre ödenen katma değer vergisi (sorumlu sıfatıyla ödenenler hariç), ithalde hiç ödenmemesi veya eksik ödenmesi nedeniyle aşağıdaki vergileme işlemlerinden hangisi yapılmalıdır?
a) tahsili gereken gümrük vergisinden indirilir
b) ileriki dönemlerde tahsil edilecek katma değer vergisinden indirilir
c) tahsili gereken katma değer vergisinden indirilir
d) ileriki dönemlerde tahsil edilecek katma değer vergisinden indirilir.
40-İhraç edilecek ürünlerin imalinde kullanılacak maddelerin ithalinde ödenmesi gereken katma değer vergisini teminata bağlatmak suretiyle işlem yaptırmaya, teminata tabi işlemleri tespit etmeye, teminatın türü, şekli ve miktarı ile uygulamaya ilişkin usul ve esasları belirlemeye aşağıdakilerden hangisi (hangileri) yetkilidir?
a) Maliye Bakanlığı
b) Maliye Bakanlığı ve Dış Ticaret Müsteşarlığı
c) Maliye Bakanlığı ve Gümrük Müsteşarlığı
d) Gümrük Müsteşarlığı
41-Mükellefçe indirilebilecek Katma Değer Vergisi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Gelir vergisi matrahında gider olarak kabul edilebilir
b) Gelir ve kurumlar vergisi matrahında gider olarak kabul edilemez
c) Kurumlar vergisi matrahında gider olarak kabul edilebilir
d) Gelir ve kurumlar vergisinin matrahında gider olarak kabul edilebilir
42-Gümrük Vergisinin maktuen alındığı hallerde, tek ve maktu tarife, …………….?
a) ithalde alınacak Katma Değer Vergisi de dahil edilmek suretiyle tespit olunur.
b) ithalde alınacak katma değer vergisi dahil edilmeksizin tespit olunur
c) ağırlık ve uzunluk esasına dayalıdır
d) ithal edilecek ürünün geliş ülkesinde tabii tutulduğu vergi indirilerek tespit olunur
43-Aşağıdakilerden hangisi tam istisna kapsamında değildir?
a)Milli Eğitim Bakanlığına bilgisayar ve donanımlarının bedelsiz teslimi
b)Deniz ve hava taşıma araçları için liman ve hava meydanlarında yapılan hizmetlerden yapılan hizmetlerden doğan istisnalar
c)Transit ve Türkiye ile yabancı ülkelerde yapılan taşıma işlerinden doğan istisnalar
d)Diplomatik istisnalar
44- Aşağıdakilerden hangisi iade hakkı doğuran işlemlerden değildir?
a)Mal ve hizmet ihracı
b)Yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamında makine ve teçhizat teslimi
c)Vergi nispeti indirilen mal ve hizmet teslimleri
d)Milli Eğitim Bakanlığına bilgisayar ve donanımlarının bedelsiz teslimi
45- Aşağıdakilerden hangisi KDV Beyannamesini aylık olarak beyan etmesi gerekmektedir?
a)İşletme hesabı esasına göre defter tutan münhasıran uluslararası yük ve yolcu taşımacılığı yapanlar
b) İşletme hesabı esasına göre defter tutan münhasıran şehir içi yolcu taşımacılığı yapanlar
c) İşletme hesabı esasına göre defter tutan münhasıran şehirlerarası yük taşımacılığı yapanlar
d) İşletme hesabı esasına göre defter tutan münhasıran şehir içi yük taşımacılığı yapan mükellefler
46-Katma Değer Vergisinde genel vergi oranı aşağıdakilerden hangisidir?
a)%1
b)%8
c)%10
d)%18
47- Aşağıdakilerden hangisi KDV yönünden matraha dahil edilmez?
a)Vade farkı
b)Fiyat farkı
c)Hesaplanan Katma Değer Vergisi
d)Ambalaj giderleri
48- Aşağıdakilerden hangisi KDV Kanununda diğer istisnalar bölümünde yer almamaktadır?
a)Boru hattı ile yapılan yabancı ham petrol gaz ve bunların ürünlerinin taşıması
b)Serbest bölgelerde verilen hizmetler
c)Gelir Vergisi Kanununa göre vergiden muaf esnaf ile basit usulde vergilendirilen mükellefler tarafından yapılan teslim ve hizmetler
d)Gümrük Kanunundaki transit ve serbest bölge hükümlerinin uygulandığı mallar
49-İcra Dairelerince müzayede mahalinde yapılan satışlar nedeniyle hesaplanan KDV ödenmesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a)En geç bedelin tahsil edildiği günü izleyen günün mesai saatinin bitimine kadar vergi dairesine beyan edilip aynı süre içinde ödenmelidir.
b) En geç bedelin tahsil edildiği günün mesai saatinin bitimine kadar vergi dairesine beyan edilip aynı süre içinde ödenmelidir
c) Bedelin tahsil edildiği ayı takip eden ayın 20.günü
d) Bedelin tahsil edildiği ayı takip eden ayın 25.günü akşamına kadar beyan edilip aynı süre içinde ödenecektir
50-Aşağıdakilerden hangisi doğrudur.
a)Mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisi gelir ve kurumlar vergisi matrahlarını tespitinde gider olarak indirilir
b)Mükellefin tam istisna kapsamındaki teslimleri nedeniyle yüklendiği katma değer vergisi gelir ve kurumlar vergisi matrahlarının tespitinde gider olarak indirilir.
c)Bir vergilendirme dönemdeki indirilecek katma değer vergisi toplamı aynı dönemde
mükellefin vergiye tabi işlemleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisi toplamından fazla olduğu takdirde aradaki fark gelir ve kurumlar vergisi matrahlarını tespitinde gider olarak indirilir.
d) Mükellefçe indirilebilecek katma değer vergisi gelir ve kurumlar vergisi matrahlarını tespitinde gider olarak indirilemez.
CEVAP ANAHTARI
1-a 2-c 3-d 4- a 5-d 6-d 7-c 8-c 9-a 10-c 11-b 12-a13-d 14-c 15-b 16-a 17-c 18-a 19-a 20-d 21-b 22-b 23-b 24-a 25-b 26-b 27-a 28-c 29-d 30-d 31-a 32-d 33-d 34-a 35-d 36-a 37-b 38-c 39-c 40-a 41-b 42-a 43-a 44-d 45-b 46-c 47-c 48-d 49-a 50-d
Düzenleyen Bombard1943 - 26-Mayıs-2008 Saat 21:54
BİREYDEN TOPLUMA ve BURADAN DA EKONOMİK VE TEKNOLOJİK ÜSTÜNLÜĞE UZANAN MİLLİ GELİŞMİŞLİK, BU TOPLUM BİREYLERİNİN RUH SAĞLIKLARININ DENGEDE OLMASINDA VE BU RUH YAPISININ SÜREKLİ YÜKSELMESİNDE YATIYOR
Bombard1943
Kıdemli Üye
KDV SORU BANKASI - 10 -
1-Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Her türlü motorlu araç, makine ve tesisatın kiraya verilmesi işlemleri ticari faaliyet çerçevesinde verilen bir işlem olmasa dahi katma değer vergisine tabi tutulacaktır.
b) Bir işlemin katma değer vergisine tabi tutulabilmesi için işlemin Türkiye’de yapılan bir işlem olması gerekir.
c) Gayrimenkul olarak tescil edilen hakların kiraya verilmesi işlemi katma değer vergisine tabi değildir.
d) Boru hattı ile ham petrol taşınması işlemi katma değer vergisinin konusuna giren bir işlemdir.
2- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Gerçek usulde vergilendirilen katma değer vergisi mükelleflerince işletmelerinde kullanılan otomobil, kamyon, minübüs, otobüs gibi nakil vasıtalarının teslimi katma değer vergisine tabidir.
b) Mutad faaliyeti otomobil, kamyon, minübüs, alım satımı olmayan işletmelerin işletmelerine ait bu araçları satışı işlemi katma değer vergisine tabi değildir.
c) Geri dönmek üzere teslim edilmiş olmasına rağmen geri dönmeyeceği kesinlik kazanan kap ve ambalajlar için katma değer vergisi uygulanması gerekir.
d) Trampa edilen mala karşılık bir malla birlikte başka şeylerde alınması halinde bunlar da vergiye tabi tutulacaktır.
3- Beyaz eşya ürünlerinde 3 ay ön ödemeli 50 YTL taksit bedeli ile 10 ay taksitle kampanya başlatılmıştır. Buna göre aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) İlk üç taksidin ödenmesi halinde vergiyi doğuran olay gerçekleşecektir.
b) Ön ödeme tutarı dahil (10*50=) 500 YTL ‘nin ödenmesinden sonra toplam bedel üzerinden KDV hesaplanacaktır.
c) Üç ayın sonunda ürün teslimi yapılması halinde (3*50=) 150 YTL üzerinden KDV hesaplanacaktır.
d) Ürün tesliminin yapıldığı anda (10*50=) 500 YTL toplam bedel üzerinden KDV hesaplanacaktır.
4- 29 Aralık 2005 tarihinde mal gönderilmek suretiyle teslim edilmiş ve sevk irsaliyesi düzenlenmiştir. Fatura V.U.K’nun 231/5 maddesi çerçevesinde teslim tarihinden sonra 4 Ocak 2006 tarihinde düzenlenmiştir. Mallar alıcıya 5 Ocak 2006 tarihinde ulaşmıştır. Buna göre katma değer vergisinde vergiyi doğuran olay;
a) Faturanın düzenlendiği 4 Ocak 2006 tarihinde gerçekleşir.
b) Mal tesliminin yapıldığı 29 Aralık 2005 tarihinde gerçekleşir.
c) Malların alıcıya ulaştığı 5 Ocak 2006 tarihinde gerçekleşir.
d) Hiçbiri.
5- Bir özel okul, okulların açılmasından önce öğrenci kaydı nedeniyle öğrenci kayıt bedelinin tamamı olan 6.000 YTL’yi tahsil etmiştir. Eğitim süresi toplam 9 aydır. Eğitim dönemi 15 Eylül 2005-15 Haziran 2006 tarihleri arasındadır. Buna göre aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Yapmış olduğu tahsilat nedeniyle vergiyi doğuran olay meydana gelmiştir.
b) Vergiyi doğuran olay okulların kapandığı 15 Haziran 2006 tarihinde meydana gelecektir.
c) Her bir aya ait eğitim hizmeti yapıldıkça vergiyi doğuran olay meydana gelecektir.
d) Vergiyi doğuran olay eğitim döneminin başladığı 15 Eylül 2005 tarihinde meydana gelecektir.
6- Ankara ilinde dayanıklı tüketim malları ticareti ile uğraşan firma ithalini yaptığı çelik tencerelerden 50 takım çelik tencereyi İzmir’de faaliyet gösteren bir firmaya 28.12.2005 tarihinde sevk irsaliyesi düzenlemek suretiyle konsinye olarak göndermiştir. Mallar İzmir’de faaliyet gösteren firmaya 2 Ocak 2006 tarihinde ulaşmıştır.Konsinyatör firma tarafından gönderilen malların tamamı 7 Ocak 2006 tarihinde satılmıştır. Ankara ilinde faaliyet gösteren firma bu mallara ilişkin faturayı 9 Ocak 2006 traihinde düzenleyerek göndermiştir. Buna göre vergiyi doğuran olay;
a) Malların nakliyesine başlandığı 28.12.2005 tarihinde gerçekleşir.
b) Malların İzmir’de faaliyet gösteren firmaya ulaştığı 2 Ocak 2006 tarihinde gerçekleşir.
c) Malların satıldığı 7 Ocak 2006 tarihinde gerçekleşir.
d) Ankara’daki firmanın faturayı düzenlediği 9 Ocak 2006 tarihinde gerçekleşir.
7- Aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?
a) Gelir Vergisi bakımından vergiye tabi ücret geliri elde eden gerçek kişilerin KDV mükellefiyeti tesis ettirmeleri gerekir.
b) Kollektif şirketlerin serbest meslek faaliyetinde bulunmaları halinde şirketin yaptığı teslim ve hizmetler serbest meslek faaliyeti çerçevesinde KDV’ye tabi tutulacaktır.
c) Sahibinin ticari, zirai veya mesleki faaliyeti dışında nakdi sermaye veya para ile temsil edilebilen değerlerden oluşan semaye nedeniyle elde ettiği kar payı katma değer vergisine tabi tutulmayacaktır.
d) Arızi olarak yapılan serbest meslek faaliyeti dolayısıyla elde edilen hasılat, katma değer vergisine tabi değildir.
8- Kanada’da ikamet eden ressam Altan Öykün her yıl Eylül-Aralık aylarında Türkiye’ye gelmekte ve sergi açmaktadır. Altan Öykün sergilediği resimlerin bir kısmını sanat galerisinde satmış bir kısmını da Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesinde sayılan kişi ve kuruluşlara satmıştır. Altan Öykün’ün yapmış olduğu bu faaliyet için aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Gerçek usulde katma değer vergisi mükellefiyeti tesis ettirecek ve katma değer vergisi beyannamesi verecektir.
b) Bu faaliyet katma değer vergisinin konusuna girmez.
c) Resimi satın alan kuruluş katma değer vergisini hesaplayıp vergi sorumlularına ait olan 2 nolu KDV beyannamesi ile sorumlu sıfatıyla KDV ödeyecektir. Bundan başka yapılacak bir işlem bulunmamaktadır.
d) Altan Öykün’ün 2 nolu KDV beyannamesi vermesi yeterlidir.
9- İş Bankası, Hizmet Binası bahçe duvarının inşa işini malzeme ve işçilik müteaahhide ait olmak üzere 1.750 YTL ‘ye ihale etmiştir. Müteahhit faturasında malzeme ve işçilik tutarlarını 1.000
ve 750 YTL olarak ayrı ayrı göstermiştir. Buna göre aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Üniversite malzeme bedeli için tevkifat uygulamayacak, işçilik tutarı için tevkifat uygulayacaktır.
b) Üniversite müteahhidin faturasında malzeme ve işçilik tutarlarını ayrı ayrı gösterse dahi toplam bedel üzerinden tevkifat uygulayacaktır.
c) Üniversite işçilik için tevkifat uygulamayacak, malzeme bedeli için tevkifat uygulayacaktır.
d) Yapılan bu işlem tevkifat kapsamına dahil değildir.
10- Doktor (B) faaliyet gösterdiği yerde bulunan bir hastanede 02.03.2005 tarihinde ameliyata girmiş ve aynı gün ameliyatı tamamlamıştır. Ameliyat nedeniyle hastadan 12.04.2005 tarihinde 4.000 YTL 15.05.2005 tarihinde 3.500 YTL ameliyat ücreti almış ve 15.05.2005 tarihinde toplam 7.500 YTL üzerinden serbest meslek makbuzu düzenleyerek serbest meslek kazanç defterine bu tarihte kaydetmiştir. Katma değer vergisinde vergiyi doğuran olay ve beyanı ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Doktorun tahsilat yaptığı dönemlerde serbest meslek makbuzu düzenlemesi ve katma değer vergisini buna göre beyan etmesi gerekir.
b) Ameliyat ücretinin 12.04.2005 ve 15.05.2005 tarihlerinde tahsil edilmiş olmasına rağmen KDV ameliyatın yapıldığı dönem itibariyle beyan edilmelidir.
c) Doktorun yapmış olduğu işlem doğrudur.
d) Hiçbiri.
Mükellef (B) Kasım 2005 döneminde imalatçı (Y) ‘ye 240.000 YTL fason iş yaptırmış ve (Y) tarafından bu işleme ilişkin fatura aşağıdaki şekilde düzenlenmiştir. (11 ve 12. nci sorular bu işleme göre cevaplandırılacaktır.)
İşlem Bedeli 240.000
Hesaplanan KDV % 18 43.200
Toplam 283.200
KDV Tevkifatı (2/3) 28.800
Tahsil Edilecek Tutar 254.400
Beyan Edilecek KDV Tutarı (1/3) 14.400
İmalatçı (Y)’nin ilgili döneme ait diğer işlemleri aşağıdaki gibi olup; iade talebinde bulunmuştur.
Konfeksiyon Satışları 236.000
Hesaplanan KDV 42.480
Önceki dönemden devreden KDV 10.000
Bu döneme ait indirilecek KDV 80.000
Toplam indirilecek KDV 90.000
11- Yukarıdaki verilere göre iade edilecek katma değer vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 47.520 YTL
b) 42.480 YTL
c) 28.800 YTL
d) 56.880 YTL
12- Yukarıdaki verilere göre sonraki döneme devreden katma değer vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 28.800 YTL
b) 4.320 YTL
c) 80.000 YTL
d) 14.400 YTL
13- Güzel İzmir Ltd. Şti’nin 2005/Ekim, Kasım ve Aralık dönemi ihracatlarına ait bilgiler aşağıdaki gibidir.
İhracat Faturasının Tarihi No Tutarı(YTL) Gümrük Beyannamesinin Tarihi Fiili İhraç Tarihi
25.10.2005 A-234567 125.000 4.11.2005 5.11.2005
30.10.2005 A-234589 80.000 6.11.2005 9.11.2005
5.11.2005 A/243459 90.000 9.11.2005 9.11.2005
9.11.2005 A/244449 60.000 12.11.2005 4.12.2005
29.11.2005 A/246356 40.000 30.11.2005 5.12.2005
5.12.2005 A/247245 150.000 9.12.2005 9.12.2005
Yukarıdaki verilere göre şirketin Ekim, Kasım ve Aralık aylarındaki ihracat teslimlerine ilişkin tutarlar aşağıdakilerden hangisidir?
a) Ekim : 205.000 YTL Kasım : 190.000 YTL Aralık : 150.000 YTL
b) Ekim : 0 Kasım : 295.000 YTL Aralık : 250.000 YTL
c) Ekim : 0 Kasım : 395.000 YTL Aralık : 150.000 YTL
d) Ekim :205.000 YTL Kasım : 190.000 YTL Aralık : 200.000 YTL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Zepa Ltd. Şti’nin 2005/Aralık dönemi işlemleri aşağıdaki gibidir. (14,15,16 ve 17. sorular bu işleme göre cevaplanacaktır.)
-Yurt İçi Satışlar : 40.000 YTL
-İhracat Teslimleri : 120.000 YTL
-Önceki Dönemden devreden KDV : 10.000 YTL
-Bu Dönem İndirilecek KDV : 40.000 YTL
-İhracat teslimleri ile ilgili olarak yüklenilen KDV : 15.000 YTL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
14- Yukarıdaki verilere göre Katma Değer Vergisi Matrahı aşağıdakilerden hangisidir?
a) 160.000 YTL
b) 40.000 YTL
c)120.000 YTL
d) Hiçbiri
15- Yukarıdaki verilere göre hesaplanan Katma Değer Vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 7.200 YTL
b) 28.800 YTL
c) 36.000 YTL
d) 50.000 YTL
16- Yukarıdaki verilere göre iade edilecek katma değer vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 42.800 YTL
b) 15.000 YTL
c) 50.000 YTL
d) 28.800 YTL
17- Yukarıdaki verilere göre sonraki döneme devreden katma değer vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 15.000 YTL
b) 42.800 YTL
c) 27.800 YTL
d) 10.000 YTL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Güzel İzmir Ltd.Şti’nin 2005/Eylül ayı işlemleri aşağıdaki gibidir. (18,19,20,21,22 ve 23. sorular bu işleme göre cevaplanacaktır.)
Tekstil Makinaları Satışı : 250.000 YTL
Konfeksiyon Satışları : 50.000 YTL
Reklam Gelirleri : 20.000 YTL
Tekstil Firmalarına verilen Danışmanlık Hizmeti Gelirleri : 50.000 YTL
* Diğer İşlemler
-Tekstil Mamullerinin fason ütü işi karşılığında Ütü-San Ldt.Şti’ne 10.000 YTL ödemede bulunulmuştur.
-Konfeksiyon makinalarının ithali karşılığında gümrüğe 8.000 YTL KDV ödenmiştir.
-Yeni alınan dikiş makinalarının Azerbeycan’daki fabrikaya kurulması için servis ve kurulum hizmetleri karşılığında İtalyan firmasına 50.000 YTL ödemede bulunulmuştur.
-Önceki dönemden devreden KDV : 40.000 YTL
-Yurt İçi Emtia Alımları için ödenen KDV : 20.000 YTL
-Genel Giderler için Ödenen KDV : 5.000 YTL
-Yardımcı Malzemeler için Ödenen KDV : 4.000 YTL
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
18- Yukarıdaki verilere göre Katma Değer Vergisi Matrahı aşağıdakilerden hangisidir?
a) 250.000YTL
b) 370.000YTL
c) 350.000YTL
d) 300.000YTL
19- Yukarıdaki verilere göre Hesaplanan Katma Değer Vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 66.600YTL
b) 54.000YTL
c) 63.000YTL
d) 45.000YTL
20- Yukarıdaki verilere göre Bu dönemde indirilecek toplam Katma Değer Vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 69.000YTL
b) 77.000YTL
c) 70.800YTL
d) 78.800YTL
21- Yukarıdaki verilere iade edilecek Katma Değer Vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 1.800YTL
b) 1.200YTL
c) 2.400YTL
d) Hiçbiri
22- Yukarıdaki verilere sonraki döneme devreden Katma Değer Vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 26.000YTL
b) 23.200YTL
c) 14.000YTL
d) 12.200YTL
23- Yukarıdaki verilere sorumlu sıfatıyla ödenecek Katma Değer Vergisi aşağıdakilerden hangisidir?
a) 1.800YTL
b) 1.200YTL
c) 600YTL
d) 10.200YTL.
24-Bir teslimin ihracat teslimi sayılabilmesi için aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
a) Teslim yurt dışındaki bir müşteriye yapılmalıdır.
b) Teslim serbest bölgedeki alıcıya yapılmalıdır.
c) Teslim gümrük antreposu işleticisine yapılmalıdır.
d) Hepsi.
25-Dilek Tur ve Tic .Ltd Şti 2005 Ocak döneminde aşağıda belirtilen emtiaları satın almıştır
Emtianın Cinsi Adedi Tutarı (TL) KDV Oranı KDV (TL)
Buzdolabı 20 10.000.000.000 18 1.800.000.000
Televizyon 10 5.000.000.000 18 900.000.000
Ödeme Kaydedici Cihaz 40 15.000.000.000 18 2.700.000.000
Şirketin dönemler itibariyle sonraki dönemlere devreden kdv tutarları aşağıdaki gibidir.
Ocak Devreden KDV 8.000.000.000 TLØ
Şubat Ödenecek KDV 1.000.000.000 TLØ
Mart Ödenecek KDV 5.000.000.000 TLØ
Nisan Devreden KDV 9.000.000.000 TLØ
Mayıs Devreden KDV 4.000.000.000 TLØ
Haziran Ödenecek KDV 2.000.000.000 TL.Ø
Temmuz Devreden KDV 500.000.000 TLØ
** Ödeme Kaydeci Cihaz KDV Oranı % 8 dir. Gerçekte ödenmesiØ gereken KDV tutarı 1.200.000.000 TL dir. Firma Ocak / 2005 döneminde ;
2.700.000.000-1.200.000.000=1.500.000.000.TLØ fazla KDV ödemiştir. Firmanın muhasebe yetkilisi bu durumu 15. Mart .2005 tarihinde fark etmiştir.
Yukarıdaki verilere göre aşağıdakilerden hangisi doğrudur.
a) Firma, indirim hakkına sahip olması nedeniyle fazla ödenen katma değer vergisini indirim yoluyla giderdiğinden yapılacak bir işlem bulunmamaktadır.
b) Emtiayı satan ve satın alan firma birlikte vergi dairesine müracat ederek 2005 Mart ayında fazla ödenen katma değer vergisinin iadesini talep edeceklerdir.
c) Konunun özel hukuk kurallarına göre çözülmesi gerekir.
d) Hiçbiri
KDV SORU BANKASI - 11 -
A-AŞAĞIDAKİ İFADELERİN DOĞRU VEYA YANLIŞ OLDUĞUNU SADECE BELİRTİNİZ(HER BİR SORU 1 PUANDIR. TOPLAM 20 PUAN)
1-Belediyeler tarafından yapılan tüm mal teslimi ve hizmet ifaları kdv.nin konusuna girer( )
2-Resmi makamlar tarafından yapılan her türlü ithalat kdv.nin konusuna girmez( )
3-Hazinece yapılan taşınmaz mal satışları kdv.nin konusuna girer.( )
4-Boru hattı ile su teslimleri diğer faliyetlerden doğan teslim ve hizmetlerdendir.( )
5-Arızi olarak yapılan ticari faaliyetler kdv.nin konusuna girmez.( )
6-Arızi olarak yapılan serbest meslek faaliyetleri kdv.nin konusuna girer.( )
7-Mal trampası kdv.nin konusuna girer.( )
8-Vergiye tabi malların vergiye tabi işlemler dısındaki amaçlarla işletmeden cekilmesi teslimdir.( )
9-kap ve ambalajların geri verilmesinin mutat olduğu durumlarda teslim bunlar dışındaki maddeler itibariyle yapılmıs sayılır.( )
10-Basit usule tabi mükelleflere yapılan teslimler kdv.den istisnadır.( )
11-Askeri fabrikaların tüm teslimleri kdv.den istisnadır.( )
12-Bankalar isterlerse işlemlerini kdv.ye tabi tutabilirler.( )
13-Bankaların gayrimenkullerini satmaları kdv.ye tabidir.( )
14-KDV den istisna edilecek işlemleri belirlemeye bakanlar kurulu yetkilidir.( )
15-Uluslar arası işlemlerin KDV den istisna tutulabilmesi için mutlaka kdv kanununa hüküm eklemek gerekir.( )
16-Bedelin biletle tahsil edildiği hallerde bilet bedeli kdv dahil edilerek tespit edilecek ,kdv müşteriye ayrıca yansıtılacaktır.( )
17-Alınan avanslar kdv.nin matrahına dahildir.( )
18-Para ile temsil edilmeyen menfaatler kdv matrahına dahil edilir.( )
19-Bedelin menfaat gibi paradan başka değerler olması halinde kdv matrahı bu değerlerin rayiç bedelidir.( )
20-Teslimleri vergiden istisna edilen mal ve hizmetlerin ithali kdv.nin konusuna girmez.( )
B-AŞAGIDAKİ SORULARDA DOĞRU ŞIKKI CEVAP KAĞITLARINA BELİRTİNİZ?(her bir soru 2 puandır.toplam 20 puan)
1_-Aşağıdakilerden hangisi kdv.nin konusuna girmez.
a-kızılay ın kan ürünleri ithalatı
b-hazinenin altın ithalatı
c-belediyenin gayrimenkul satışları
d-özelleştirme idaresince yapılan arazi satışları
2-Aşağıdakilerden hangisi mal teslimi sayılmaz
a-trampa
b-imalat
c-gaz dağıtımı
d-su teslimleri
3-KDV nin konusuna girmesi bakımından aşağıdaki faaliyetlerden hangisinde devamlılık aranmaz.
a-serbest meslek faaliyetlerinde
b-zirai faaliyetlerde
c-genel bütçeli dairelerin ticari faaliyetlerinde
d-işyeri açmaksızın yapılan serbest meslek faaliyetlerinde
4-Aşağıdakilerden hangisinde vergiyi doğuran olay meydana gelmez
a-mal bedelinin önceden tahsili
b-gümrük vergisi ödeme mükellefiyetinin başlaması
c-malın nakliyeciye teslimi
d-malın kargo ile gönderilmesi
5-Mal bedeline mahsuben avans ödenmesi durumunda aşağıdakilerden hangisi doğrudur
a-vergiyi doğuran olay meydana gelir
b-vergiyi doğuran olay meydana gelmez
c-vergiyi doğuran olay için faturanın düzenlenmesi beklenir
d-vergiyi doğuran olay için mal bedelinin tamamen ödenmesi beklenir.
6-Belgesiz mal bulunduranların bu mallara ait belgeleri tamamlamaları için kaç gün süre verilir.
a-10 gün
b-7 gün
c-15 gün
d-30 gün
7-Türkiye de faaliyet gösteren GSM operatörlerinin yurt dışındaki operatörlerin abonelerine Türkiye de verdiği hizmetler;
a-kdv ye tabidir
b-Kdv den istisnadır
c-Kdv nin konusuna girmez
d-Kdv den muaftır.
.
8-ihracatın süresinde gerçekleşmemesi halinde tecil edilen vergi ile birlikte aşağıdakilerden hangisi tahsil edilir.
a-gecikme zammının %50 fazlası ile birlikte
b-gecikme zammı
c-tecil faizi ile birlikte
d-tecil faizinin %50 fazlası
9-mücbir sebepler dışında ihracatın beklenmedik nedenlerle gerçekleşmemesi durumu için aşağıdakilerden hangisi doğrudur.
a-Maliye bakanlığınca 3 aya kadar süre verilebilir.
b-Maliye bakanlığınca 3 ay süre verilir.
c-Mücbir sebep olmadığından süre verilmez.
d-Defterdarlık’ça 15 gün süre verilir.
10-İhracat Teslimi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır
a-Teslim yurtdışındaki müşteriye yapılmalıdır.
b-Malın yurtdışı müşteriye gönderilmek üzere Gümrük antreposuna konulması ihracat teslimi sayılır.
c-Malın Serbest Bölgedeki alıcıya teslimi ihracat teslimi sayılır.
d-Sadece a ve c şıkları doğrudur.
C-TEKSTİL İŞİ İLE İŞTİGAL EDEN X FİRMASININ NİSAN 2004 İŞLEMLERİ AŞAĞIDAKİ GİBİDİR;
-Firma Almanya ya 200 milyar tutarında mal ihraç etmiştir.
-Yurt içine 300 milyarlık mal satmıştır.
-İndirilecek kdv tutarı 30 milyardır.
-KDV oranı %18 olarak alınacaktır.
Bu mükellefin KDV beyannamesini düzenleyiniz(10 Puan)
D-AYAKKABI İMALATI İLE İŞTİGAL EDEN Y FİRMASININ;
1-İhrac kaydıyla mal satması için taşıması gereken koşulları belirtiniz.(20 puan)
2-Firma nisan 2004 vergilendirme döneminde 200 milyar tutarında ihrac kaydıyla mal satmıştır.yurt içinede 500 milyar tutarında mal teslim etmiştir.firmanın indirilecek kdv tutarı 80 milyar olduğuna göre kdv beyannamesini düzenleyiniz.(10 puan)
E-MATRAHA DAHİL OLMAYAN UNSURLARI SIRALAYINIZ.(10)
F-KİRALAMA İŞLEMLERİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU BELİRTİNİZ.(Verginin konusuna girip girmediği,gayrimenkulun iktisadi işletmeye dahil olup olmamasının vergilemeye etkisi,hangi kiralama işlemlerinin kdv den istisna olduğu hususları)(10 puan)
